특정 주식 식별이란 무엇입니까
특정 주식 식별은 투자자가 다른 시간과 가격으로 구매 한 자산 내에서 지분을 매각 할 때 가장 유리한 세금 처리를 얻으려는 투자 회계 전략입니다.
특정 주식 식별 분류
특정 주식 식별은 원래 다른 가격과 다른 시간에 구입 한 특정 회사 나 펀드에서 지분을 매각 할 때 세금 처리를 최적화하려는 투자자를위한 회계 전략입니다.
자본 이득세는 자산 매각으로 발생하는 이윤에 대해 부과됩니다. 10 달러에 주식을 사고 나중에 20 달러에 매각하는 투자자는 10 달러의 자본 이득을 보일 것입니다. 자산에 단일 투자 만하는 투자자의 경우 특정 자산을 식별 할 때 이익을 얻지 못합니다. 자산을 판매 할 때 취득 가격은 해당 자산의 모든 지분에 대해 동일하기 때문입니다.
다른 투자자는 3 년 연속 매년 주식 10 주를 매입합니다. 매년 비용 기준으로도 알려진 주당 가격은 $ 10 씩 증가합니다. 이 시나리오에서 투자자는 1 년에 주당 10 달러로 10 주를 구매하여 총 100 달러를 투자합니다. 2 년차에 투자자는 10 주를 주당 20 달러에, 3 년에 10 주를 주당 30 달러에 매입합니다.
이 투자자가 내년에 이들 자산의 일부를 내년에 주당 40 달러에 판매하기로 선택하는 경우 자본 이익은 각 주식 그룹마다 약간 씩 다를 수 있으며 특정 주식 식별은 투자자가 해당 자산에 대한 세금 처리를 최적화하는 데 유용한 전략이 될 수 있습니다 자본 이득.
FIFO, 평균 비용 및 특정 지분 식별
IRS는 자본 이득보고를위한 몇 가지 전략을 제공하며, 매년 출판물 550: 투자 소득 및 지출에 설명되어 있습니다. 투자자들은 자본 이득보고에 관한 현행 규정과 관련하여 최신 간행물을 참조하십시오.
대부분의 펀드에서 FIFO (선입 선출)는 주식 판매에서 자본 이익을보고하는 기본 옵션입니다. 가정은 투자자가 구매 한 첫 번째 주식이 첫 번째로 판매된다는 것입니다. 위의 시나리오에서 투자자가 FIFO와 함께 15 주를 매각하면 1 년차에서 구매 한 10 주와 2 년차에서 구매 한 5 주를 판매하여 첫해 각각의 주당 30 달러의 과세 자본 이득을 보여줍니다. 그리고 2 년차 주식 각각에 대해 $ 20의 이익.
일부 투자자는 평균 원가 회계 방법을 사용할 수 있으며, 이는 포트폴리오의 모든 주식에 대한 원가 기준을 평균화하며 과세 이득은 해당 수치에서 계산됩니다. 이 시나리오에서 3 년간 자산 가치의 평균 비용 기준은 $ 20이므로 $ 40에서 15 주를 매각하면 주당 20 달러의 과세 이익이 발생합니다.
특정 주식 식별을 통해 투자자는 어느 주식을 팔 것인지 선택할 수 있습니다. 예를 들어, 그들은 2 년차에 인수 한 주식의 3, 5 주에 인수 된 모든 주식을 판매 할 수있었습니다. 그들은 매해 취득한 주식의 5 주 또는 투자자가 자신의 특정 투자 전략에 유리하다고 생각할 수있는 기타 계약을 판매 할 수 있습니다.
특정 공유 식별은 더 큰 유연성을 허용하지만 세심한 기록 유지가 필요합니다. 또한이 전략에 관심이있는 투자자는 단기적으로 보유한 자산에 대해 이익이 과세되는 방식에 관한 규정을 숙지하는 것이 좋습니다. 대부분의 경우, 1 년 이내에 보유한 자산에 대한 이익은 장기적으로 포트폴리오에 보유 된 자산보다 높은 비율로 과세됩니다.
