세금 기반이란 무엇입니까?
세금 기반은 일반적으로 정부가 세무 당국에 의해 과세 될 수있는 총 자산 또는 소득 금액입니다. 세금 부채를 계산하는 데 사용됩니다. 이것은 소득이나 재산을 포함하여 다른 형태 일 수 있습니다.
과세 기준
세금 기반 이해
세금 기준은 특정 지역 또는 관할 지역의 자산, 자산 또는 수입의 총 가치로 정의됩니다.
총 세액을 계산하려면 세율에 세율을 곱해야합니다.
- 세금 책임 = 세금 기준 x 세율
부과되는 세율은 세금 유형 및 세금 총액에 따라 다릅니다. 소득세, 선물 세 및 재산세는 각각 다른 세율표를 사용하여 계산됩니다.
세금 기반으로서의 소득
개인 또는 기업 소득을 예로 들어 봅시다. 이 경우 세금 기준은 과세 될 수있는 최소 연간 소득 금액입니다. 이것은 과세 소득입니다. 소득세는 개인 소득과 사업체에서 창출 한 순 소득 모두에 대해 평가됩니다.
위의 공식을 사용하면 간단한 시나리오를 사용하여 일부 수치로 개인의 세금 책임을 계산할 수 있습니다. 작년에 마가렛은 $ 10, 000을 벌었고 세금이 부과 된 최소 소득 금액은 10 %의 세율로 $ 5, 000였습니다. 그녀의 총 세액은 $ 500입니다. 세율에 세율을 곱하여 계산합니다:
- $ 5, 000 x 10 % = $ 500
실제로는 개인 소득으로 양식 1040을 사용합니다. 수익은 총 소득으로 시작한 다음 공제액 및 기타 비용을 차감하여 조정 총소득 (AGI)에 이릅니다. 항목 별 공제 및 비용은 세금 기반을 계산하기 위해 AGI를 줄이며 개인 세율은 총 과세 소득을 기준으로합니다.
개별 납세자의 세금 기준은 대체 최소 세금 (AMT) 계산의 결과로 변경 될 수 있습니다. AMT 하에서 납세자는 초기 세금 계산을 조정하여 추가 항목이 반품에 추가되고 세금 기반과 관련 세액이 모두 증가해야합니다. 과세 채권 소득으로 AMT 계산에 추가되었습니다. AMT가 초기 계산보다 높은 세금 책임을지게되면 납세자는 더 높은 금액을 지불합니다.
자본 이득의 인수 분해
납세자는 자산 (예: 부동산 또는 투자)이 판매 될 때 실현 이익에 과세됩니다. 투자자가 자산을 소유하고 판매하지 않으면 해당 투자자는 실현되지 않은 자본 이득을 가지며 과세 대상이 없습니다.
예를 들어, 투자자가 5 년 동안 주식을 보유하고 2 만 달러의 이익을 위해 주식을 판매한다고 가정합니다. 주식이 1 년 이상 보유되었으므로 이익은 장기적으로 간주되며 자본 손실은 이익의 세금 기준을 줄입니다. 손실을 공제 한 후, 자본 이득의 세금 기준에 자본 이득 세율을 곱합니다.
세금 관할 구역의 예
납세자는 연방 세금을 납부하는 것 외에도 여러 가지 형태로 주 및 지방 수준에서 세금을 평가받습니다. 대부분의 투자자는 주 차원에서 소득세로 평가되며, 주택 소유자는 지역 차원에서 재산세를 지불합니다. 재산을 소유하기위한 세금 기반은 주택 또는 건물의 평가 된 가치입니다. 미국은 또한 상업 거래에 부과되는 판매 세를 평가합니다. 판매 세에 대한 세금 기준은 소비자가 구매 한 상품의 소매가입니다.
