고용주는 NQDC (Non-qualified Deferred Compensation) 플랜을 통해 401 (k) 플랜과 같은 적격 퇴직에 추가하거나 그 대신에 보상 수령을 연기하는 옵션을 제공 할 수 있습니다. 그러한 옵션이 있다면 연기에 동의하기 전에 과세되는 방법을 이해하십시오.
이 계획에 소득세가 적용되는 방식
NQDC 플랜에 따라 연기하기로 동의 한 급여, 보너스, 커미션 및 기타 과세 대상 보상은 귀하가 취득한 연도에 과세되지 않습니다. (연체 금액은 양식 Y-2의 12 번 상자에 코드 Y를 사용하여 표시 될 수 있습니다.) 실제로 보상금을 받으면 세금이 부과됩니다. 계획에 따라 허용되는 다른 트리거 이벤트 (예: 장애)를 은퇴하거나 충족시킬 수 있습니다. 소득세 원천 징수는 실제 지불 연도에 적용됩니다. 귀하가 더 이상 직원이 아닌 경우에도 연기 된 보상의 최종 지불액은 다른 양식 W-2에보고됩니다.
또한 연기 된 보상으로 그러한 금액을 지불 할 때 연기에 대한“소득”에 대해서도 세금이 부과됩니다. 이것은 계획에 의해 정해진 합리적인 수익률입니다. 예를 들어, 미리 정해진 실제 투자에 대한 수익률 일 수있다 (예를 들어, S & P 지수에 대한 수익률).
주식 및 주식 옵션에 대해 보상을 지불하면 특별 세금 규칙이 적용됩니다. 부동산이 양도 가능하거나 실질적인 몰수 위험이없는 경우이 부동산을 수령 할 때 일반적으로 세금이 부과되지 않습니다. 따라서 현재 양도 할 수 없거나 유예 된 보상에 대해 몰수 금액의 위험이있는 주식 또는 옵션의 형태로 지급되는 보상. 사실상 주식이나 옵션이 양도, 판매, 양도 등이 될 때까지 세금이 부과되지 않습니다.
그러나이 보상을 즉시보고하도록 선택할 수 있습니다 (섹션 83 (b) 선거라고 함). 이렇게하면 재산 가치를 지금 소득으로보고 할 수 있으며, 앞으로의 모든 감사는 유리한 세율로 과세되는 자본 이득이 될 수있는 가치로 성장할 것입니다. (선거 할 수없고 재산을 양도 할 수 있거나 몰수의 위험이 더 이상 없을 때 재산에 과세 할 수있는 경우 재산 가치가 크게 증가하여 일반 소득으로 과세 될 수 있습니다.) 샘플 선거 양식 이 보상을 연기하지 않고 현재보고하는 데 사용할 수 있습니다.
초기 분배에 대한 과도한 세금 영향
- 일부만 수령하더라도 플랜에 따라 이루어진 모든 연기에 대해 즉시 세금이 부과됩니다.
이자에 대한 세금이 부과됩니다 (미납 지급금보다 1 % 포인트 높음). 현재 저금에 대한 이율은 3 %이므로 과세 가능한 이자율은 4 %입니다.
연기시 20 %의 벌금이 부과됩니다.
사회 보장 및 메디 케어 세금
FICA 세금은 귀하가 연기하기로 선택 했음에도 불구하고 보상에 대해 지불됩니다. 이것은 사회 보장 임금 기준 때문에 유익 할 수 있습니다. 이 예를 보자: 2015 년에 귀하의 보상은 $ 150, 000이고 귀하는 $ 25, 000를 연기하기 위해시기 적절한 선거를했다고 가정하십시오. FICA의 사회 보장 부분에 따른 수입은 $ 118, 500로 제한됩니다. 따라서 해당 연도에 대한 총 보상의 $ 31, 500는 FICA의 사회 보장 부분이 적용되지 않습니다. 연기와 같이 연기 된 보상이 지급되면 해당 시점에 추가 FICA가 없습니다.
결론
세금 연기는 장기적으로 상당한 비용 절감입니다. 네스트 에그는 세금을 삭감하지 않고 자라서 수입이 더 커집니다. 그러나 이체 보상을 받기 시작하면 계산 일이옵니다. 고용주의 NQDC 계획에 따라 보상을 연기하려면 해당 시점의 세금 비용을 대비하십시오.
자세한 내용은 자격이없는 지연 보상 계획의 작동 방식 과 자격이없는 지연 보상 계획의 비교를 참조하십시오. 401 (k).
