3 년 규칙은 미국 세금 코드 2035 항을 참조합니다. 소유권 이전을 통해 선물을받은 자산 또는 원래 소유자가 권력을 포기한 자산은 이전이 사망 한 후 3 년 이내에 발생한 경우 원래 소유자의 자산의 총 가치에 포함되어야한다고 규정합니다.. 영재 자산이 요구 사항을 충족하지 않으면 자산의 가치가 원래 소유자의 사망 당시 부동산 가치에 추가되어 가치와 재산세가 부과됩니다.
3 년 규칙 세분화
3 년의 규칙은 재산세를 피하려는 시도로 사망이 임박한 후에 개인이 후손이나 다른 당사자에게 자산을 선물하는 것을 방지합니다. 이 규칙에는 3 년 동안 영재 또는 양도 된 모든 자산이 포함되지 않으며, 사망자가이자를 유지하는 보험 정책 또는 자산에 주로 중점을 둡니다.
재산세는 높을 수 있습니다. 따라서, 주를 계획하는 많은 가족들은 신중한 부동산 계획 전략을 세우고 수혜자 나 상속인에게 상당한 자산을 남길 수있는 기회와 세금 비용을 균형있게 조정합니다. 재산세는 현금 및 유가 증권, 부동산, 보험, 신탁, 연금 및 사업 이익을 포함하되 이에 국한되지 않는 사망일에 소유하거나 관심을 갖는 모든 것을 포함합니다.
이러한 자산의 공정 시장 가치는 개인이 원래 취득한 금액과 다른 (종종 더 높은) 사용됩니다. 이러한 모든 품목의 총계는 총 자산입니다. 총 자산을 제출 한 후, 모기지 및 기타 부채, 행정 비용, 자격을 갖춘 자선 단체 및 생존 배우자에게 전달되는 재산을 포함하여 과세 대상 부동산에 특정 공제가 허용됩니다. 이것은 부동산의 순액으로 이어지고 세금이 계산됩니다. 2018 년 기준, IRS (Internal Revenue Service)는 총 자산이 합산되어 있고 과세 대상 선물이 $ 11, 180, 000를 초과하는 부동산에 대해서만 제출해야합니다.
3 년간의 규칙과 선물 전략
재산 가치를 낮추고 최고 수준의 과세를 피하는 데 도움이되는 여러 가지 선물 전략이 있습니다. 여기에는 살아있는 신탁 선물이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다. 선물을 할 때, 특히 가치가 아직 높아지지 않은 경우 미래에 실질적으로 가치가있는 재산을 배포하는 것이 중요합니다. 이것은 기부자의 재산에서 현재 가치를 배제하고 또한 부동산에 대한 향후의 감사를 제거 할 것입니다.
