감가 상각은 자산의 내용 연수 동안 유형 자산 또는 고정 자산의 비용을 할당하는 데 사용되는 방법입니다. 즉, 유형 자산이 매출 또는 판매를 창출하는 데 도움이되는 기간에 해당 비용의 일부를 할당합니다. 감가 상각은 자산이나 자산의 가치 하락을 차트로 표시함으로써 회사 나 사업체가 세금 공제를 통해 지불하는 세금의 양을 줄입니다.
회사의 감가 상각비는 세금의 기준이되는 수입액을 감소시켜 납부 세액을 줄입니다. 감가 상각비가 클수록 과세 소득은 줄어들고 회사의 세금은 낮아집니다. 감가 상각비가 적을수록 과세 소득이 높아지고 납부해야 할 세금이 높아집니다.
감가 상각 시연
손익 계산서에 감가 상각비의 형태로 표시되는 감가 상각은 모든 수익, 판매 원가 (COGS) 및 운영비가 표시된 후, 이자 및 세금 전 수입 또는 EBIT가 계산 된 후에 계산됩니다. 회사의 세금.
감가 상각비 총액은 회사의 대차 대조표에 감가 상각 누계액으로 인식되며보고 된 고정 자산 총액에서 차감됩니다. 감가 상각 누계액은 회사 자산에 대해 월별 감가 상각비가 청구됨에 따라 시간이 지남에 따라 증가합니다. 자산이 결국 폐기 또는 판매되면 회사 대차 대조표에 누적 감가 상각액이 역 분개되어 재무 제표에서 자산이 제거됩니다.
감가 상각을 계산하는 방법
감가 상각을 계산하는 몇 가지 방법이 있습니다.
각 방법은 감가 상각비를 다르게 인식하여 감가 상각비가 회사의 과세 대상 소득과 세금을 줄이는 금액을 변경합니다.
직선 기준
정액 기준 또는 정액법 감가 상각은 예상 수명 동안 고정 자산을 감가 상각합니다. 납세자는 정액법을 사용하기 위해 감가 상각되는 자산의 원가, 예상 유효 수명 및 잔존 가치 – 유효 수명이 끝날 때 자산이 판매 될 것으로 예상되는 가격을 알아야합니다.
예를 들어, 회사 A가 생산 기계를 5 만 달러에 구입하고 예상 유효 수명은 5 년이고 잔존 가치는 5 만 달러라고 가정합니다. 생산 기계의 감가 상각비는 연간 $ 9, 000 또는 $ 50, 000-$ 5, 000 ÷ 5입니다.
균형 감소
체감 법은 자산의 내용 연수 초기에 높은 감가 상각률을 적용합니다. 납세자는 자산 비용, 예상 유효 수명, 잔존 가치 및 감가 상각률을 알아야합니다.
예를 들어, 회사 B가 고정 자산을 구입하면 유효 수명이 3 년이고 고정 자산 비용이 $ 5, 000이고 감가 상각률이 50 %이고 잔존 가액이 $ 1, 000이라고 가정합니다.
첫해의 감가 상각액을 찾으려면 다음 공식을 사용하십시오. (순서 장부-잔존 가액) x (감가 상각률). 1 년의 감가 상각은 $ 2, 000 ($ 5000-$ 1000 x 0.5)입니다. 2 년차 감가 상각은 $ 1, 000 ($ 5000-$ 2000-$ 1000 x 0.5)입니다.
마지막 해에는 내용 연도의 마지막 연도에 대한 감가 상각액이 다음 공식으로 계산됩니다. 이 경우 감가 상각 비용은 마지막 해에 $ 1, 000입니다.
연도 별 자릿수
연도의 자릿수는 자산의 유효 수명 연도의 합계를 사용하여 백분율을 찾는 가속 감가 상각 방법입니다.
예를 들어, 회사 B는 5 년의 유효 수명과 잔존 가치 $ 1, 000의 생산 기계를 $ 10, 000에 구입합니다. 연간 감가 상각 값을 계산하려면 먼저 연도 숫자의 합계를 계산하십시오. 이 경우 15 년 또는 (1+ 2 + 3 + 4 + 5)입니다. 상각 가능한 금액은 $ 9, 000 ($ 10, 000-$ 1, 000)입니다.
첫 해에는 유효 수명이 5 년 남았 기 때문에 승수는 5 ÷ 15입니다. 두 번째 해에 승수는 4 ÷ 15입니다. 세 번째 해에 승수는 3 ÷ 15입니다. 등등. 감가 상각액은 $ 3, 000 (x)입니다. 잔존 가치가 나올 때까지이 방법을 사용하십시오.
