Enron 및 WorldCom 스캔들에 대해 들어 보셨을 것입니다. 그러나 역사상 알려진 대규모 사기에 대해 배우고 싶을 것입니다. 최근 기업의 불신으로 인해 이러한 사기가 모두 규모를 넘어 섰지 만, 이러한 초기 사례는 여전히 회계 분야와 새로운 정부법 도입에 큰 변화를 가져 왔기 때문에 언급되어 있습니다.
주식 자금 지원 공사
EFCA (Equity Funding Corporation of America)는 1960 년대 초에 생명 보험의 안전과 주식 뮤추얼 펀드의 성장 잠재력을 결합한 혁신적인 방식으로 생명 보험을 판매하기 시작했습니다. 회사는 고객에게 뮤추얼 펀드를 판매 한 다음 펀드에 대해 생명 보험을 구매하기 위해 대출합니다. 이 전략은 뮤추얼 펀드의 수익률이 보험료에 대한 보험료를 지불하기에 충분할 것이라는 가정을 전제로했습니다.
사기는 1964 년에 EFCA가 마감일을 맞이하여 연례 보고서를 작성하고 발행 할 때 시작되었습니다. 회사의 새로운 메인 프레임 컴퓨터는 필요한 시간을 생산할 수 없었고 회사의 CEO 인 Stanley Goldblum은 마감 시한을 맞추기 위해 회사의 재무 제표에 가상의 회계 항목을 주문했습니다.
골드블럼과 EFCA의 다른 직원들은 위조 된 허위 항목을 백업하기 위해 수익을 창출하는 가짜 생명 보험 정책을 만들어이 사기를 계속했습니다. 그 후이 회사는 다른 여러 보험사들과 함께 위조 된 정책을 재보험하고, 존재하지 않는 일부 개인의 사망을 위조했습니다.
이 사기는 결국 수만 건의 가짜 보험 정책과 수년에 걸쳐 거의 20 억 달러에 달하는 불확실한 수입으로 엄청난 규모에 이르렀습니다. 충격적인 구성 요소 중 하나는 참여한 직원 수였습니다. 검찰은 22 명의 개인을 성공적으로 기소했으며 회사의 50 명은 사기에 대해 알고 있다고 추정했다.
1973 년 해고당한 불만을 품은 전직 직원은이 계획을 보험 업계를 담당 한 월스트리트 분석가 인 Ray Dirks에게보고했다. Dirks는 자신의 연구를 한 다음 기관 투자자와 회사를 논의했습니다. 기관 투자자는 많은 사람들이 사기가 공개 지식이되기 전에 주식을 팔았습니다.
사건은 내부자 거래에 관한 새로운 법적 선례를 수립하게 한 것입니다. 사기가 공개 된 후, 증권 거래위원회 (SEC)는 1934 년 증권 거래법과 10b-5의 위반을 조장하고 거부 한 것에 대해 Dirks를 비난하여 내부자 거래를 금지합니다. Dirks는 1983 년 대법원에 이르기까지 여러 가지 항소를 통해 비난에 싸웠습니다. 법원은 그의 판결에 따라 Dirks가 EFCA의 주주들에 대한 신탁 의무가 없었기 때문에 위반이 발생하지 않았다고 말했으며, 정보.
EFCA 사기는 가짜 정책을 백업하는 데 필요한 가짜 문서 작성이 너무 번거로워 컴퓨터가 사기를 자동화하기 시작했기 때문에 일부는 컴퓨터 기반 사기로 간주됩니다.
크레이지 에디
Crazy Eddie는 Antar 가족이 운영하는 전자 제품 및 가전 제품 소매점 체인으로 1960 년대에 개인 회사로 운영되기 시작했습니다. "흥미로운 Eddie – 그의 가격은 미쳤다!" 한때 유비쿼터스 된 광고가 선포되었습니다. 그러나 Eddie는 1969 년부터 1987 년까지 지속 된 현대에서 가장 오래 지속 된 사기 중 하나를 계산하여 계산하는 것만 큼 그리 열광하지 않았습니다.
Crazy Eddie의 경영진은 현금 판매를 감추고 회사 직원에게 급여 세금을 피하기 위해 현금으로 지불하고 회사 보험사에 가짜 보험 청구를 신고함으로써 회사의 과세 소득을 과소보고하면서 사기가 거의 즉시 시작되었습니다.
체인의 규모가 커짐에 따라 Antar 가족은 Crazy Eddie의 초기 공모 (IPO) 계획을 시작하고 사기를 축소하여 회사의 수익성을 높이고 공개 시장에서 더 높은 평가를받을 수 있도록했습니다. 이 전략은 성공적이었으며 Crazy Eddie는 1984 년 주당 8 달러로 공개되었습니다.
크레이지 에디 사가의 마지막 단계는 IPO 이후 시작되었으며, 이익을 늘리려는 욕구로 인해 주가가 상승하고 Antar 가족은 시간이 지남에 따라 주식을 팔 수 있습니다. 경영진은 탈지 된 현금의 흐름을 바꾸고 비밀 은행 계좌와 안전 금고에서 회사 금고로 자금을 이동시켜 현금을 수입으로 예약했습니다. 이 계획은 또한 장부에서 가짜 재고를 팽창 및 생성하고 수익을 높이기 위해 지불해야 할 계정을 줄이는 것을 포함했습니다.
이 사기는 1987 년에 Antar 가족이 투자 그룹의 적대적인 인수에 성공한 후 Crazy Eddie에서 추방 된 후 발견되었습니다. 크레이지 에디는 채권자를 지불하기 위해 청산되기 전에 1 년 동안 절뚝 거렸다.
Crazy Eddie의 CEO 인 Eddie Antar는 증권 사기 및 기타 범죄로 기소되었지만 재판 전에 도망 쳤다. 그는 이스라엘에 갇히고 미국 안 타르로 돌아 오기 전에 3 년 동안 숨어 지 냈으며 다른 두 가족은 사기 행위로 유죄 판결을 받았습니다.
맥키 슨 & 로빈스
McKesson & Robbins는 1920 년대 중반 마약 및 화학 회사로 범죄 행위와 여러 명의 가짜 이름을 포함하여 과거에 불미스러운 필립 뮤직 (Philip Musica)의 관심을 끌었습니다.
프랭크 디 코스타 (Frank D. Costa)라는 이름으로 뮤지 카는 1919 년에 헤어 토닉 및 알코올 함량이 높은 기타 제품을 제조하는 회사를 설립하면서 US Prohibition의 출현을 맞이했습니다. 이 제품은 고객을 대상으로 술을 생산하기 위해 주류를 생산하는 부트 레거에 판매되었습니다.
Musica는 1924 년에 F. Donald Coster라는 이름으로 McKesson & Robbins를 구입하고 회사를 약탈하기 위해 가족과 함께 회사를 파종했습니다. 이 사기에는 가짜 구매 주문, 재고 증가 및 회사 판매로 인한 현금 삭감이 포함되었으며 회사의 감사인으로서 Price Waterhouse의 존재에도 불구하고 발생했습니다. 1937 년에 사기가 마침내 감지되었을 때, SEC는 대차 대조표에 1 천 9 백만 달러의 가상 재고가 있다고 판단했습니다. 이는 현재 약 2 억 8 천 5 백만 달러에 해당합니다.
McKesson & Robbins 스캔들은 회계 산업에 중대한 영향을 미쳤으며 독립적 인 감사위원회의 개념을 포함하여 GAAS (Generally Accepted Auditing Standards)를 채택했습니다. 감사원이 직접 재고를 검사하여 재고가 있는지 확인하는 것도 변경되었습니다.
포야 이스 공화국
Poyais 사기는 1800 년대의 주요 사건이었습니다. 가해자 Gregor MacGregor가 완전히 허구의 국가를 만들었을 때이 사기는 확실히 가장 대담하고 상상력이 많았습니다.
MacGregor는 영국 군대에서 복무했으며 미주 지역의 다양한 작전에 참여했습니다. 여행하는 동안 그는 현재 온두라스와 벨리즈의 해안 지역을 방문했습니다. 맥그리거는 현지 원주민 지도자로부터 토지 보조금을 받았다고 주장했으며, 런던으로 돌아온 후 새로운 포야 이스 공화국을 발표했다.
MacGregor는 깃발, 국장, 통화 및 주권 국가의 기타 덫을 만든 다음 런던 시장의 투자자와 정착민에게 토지를 매각했습니다. 그는 또한이 새로운 국가의 약속에 힘 입어 주권을 발행했으며, 사람들로 하여금 수도에 대한 빛나는 설명과 토양의 비옥함을 가지고 그곳으로 이주하도록 유도했습니다.
첫 번째 정착민 그룹은 1823 년 포야에 도착했으며 밀림과 버려진 나무 오두막집 외에는 아무것도 발견하지 못했습니다. 앞으로 몇 년 동안 세 명의 다른 정착민이 도착하여 비슷한 상황을 발견했습니다. 질병과 굶주림은 곧 식민지 주민들을 통해 일했으며 거의 200 명이 사망했습니다.
뉴스는 결국 런던에 도착했고 당국은 맥그리거를 체포했다. 재판을 기다리는 동안, 그는 프랑스로 도망 가서 프랑스 투자자들에게 동일한 Poyais 사기를 시도했습니다. MacGregor는 베네수엘라에서 독립을 위해 국가를 도왔으며 그의 노력으로 인해 새로 설립 된 정부로부터 연금과 총칭을 받았다.
결론
아시다시피 기업 사기에는 길고 광범위한 역사가 있습니다. 때로는 최신 기술과 최신 이벤트를 활용하기도합니다. 그러나 동기는 탐욕, 큐피드, 게으름과 같이 시간이 오래되었습니다.
