백도어 로스 IRA 란 무엇입니까?
백도어 로스 IRA는 공식적인 퇴직 계좌가 아닙니다. 대신, 소득이 IRS가 정기적 인 Roth 기부금을 허용하는 최대 금액보다 높더라도 고소득 납세자들이 Roth에 자금을 제공하는 복잡한 IRS 승인 방법의 비공식적 인 이름입니다. 전통적인 IRA와 Roth IRA를 모두 제공하는 중개 업체는 기본적으로 전통적인 IRA를 Roth 다양성으로 변환하는 전략을 지원합니다.
주요 테이크 아웃
- 백도어 로스 IRA는 특별한 유형의 계정이 아닙니다. 대신, 이들은 일반적으로 전통적인 IRA 계정 또는 Roth IRA로 전환 된 401 (k)입니다. 백도어 Roth IRA는 일반적으로 고소득자들이 Roths에 기여하는 것을 제한하는 소득 한도를 극복하는 합법적 인 방법입니다. 백도어 로스 IRA는 세금 회피가 아니며, 실제로 설립시 더 높은 세금이 발생할 수 있지만 투자자에게 향후 세금 절감 효과를 제공합니다.
백도어 로스 IRA 이해
Roth IRA를 통해 납세자는 수천 달러를 특별 퇴직 저축 예금 계좌에 세울 수 있습니다. 문제: 일정 금액 이상을 적립 한 사람들은 정규 규칙에 따라 로스 IRA를 개설하거나 자금을 조달 할 수 없습니다. 수정 된 조정 총소득이 6 개의 수치에 해당 될 경우, IRS는 귀하가 기부 할 수있는 금액을 단계적으로 폐지하기 시작합니다. 연간 소득이 일정 한도를 초과하면 전혀 참여할 수 없습니다. 납세자 지위 (단일, 결혼 신고 등)에 따라 달라지는 한도는 매년 인플레이션에 따라 조정됩니다.
그러나 전통적인 IRA에는 이러한 소득 제한이 없습니다. 그리고 2010 년 이후 IRS는 전통적인 IRA를 Roth IRA로 전환 할 수있는 사람을 제한하는 소득 제한이 없었습니다. 결과적으로 백도어 로스는 일반적으로 로스에 기여할 수없는 고소득 납세자에게 옵션이되었습니다.
백도어 로스 IRA를 만드는 방법
여러 가지 방법 중 하나로 백도어 Roth IRA를 수행 할 수 있습니다. 첫 번째 방법은 기존의 전통적인 IRA에 돈을 기부 한 다음 자금을 Roth IRA 계정으로 이체하는 것입니다. 또는 기존의 기존 IRA 자금을 연간 기부 금액보다 많더라도 한 번에 원하는만큼 롤스로 롤오버 할 수 있습니다.
또 다른 방법은 전체 기존 IRA 계정을 Roth IRA 계정으로 변환하는 것입니다. IRA 보관 은행이나 중개 기관이 정비사를 도울 수 있어야합니다.
백도어 Roth 공헌을하는 세 번째 방법은 401 (k) 계획에 대한 세후 공제를해서 Roth IRA에 롤오버하는 것입니다.
모든 투자자는 일년에 한 번 Roth IRA 전환을 할 수 있습니다.
백도어 로스 IRA의 세금 영향
명심하십시오: 이것은 세금 회피가 아닙니다. 아직 세금이 부과되지 않은 기존 IRA의 돈에 대해서는 세금을 납부해야합니다. 예를 들어, 전통적인 IRA에 6, 000 달러를 기부 한 다음 그 금액을 Roth IRA로 전환하면 6, 000 달러에 세금이 부과됩니다. 또한 전통적인 IRA에 기여한 시간과 Roth IRA로 전환 한 시점 사이에 벌어 들인 돈에 대해서도 세금이 부과됩니다.
실제로 Roth IRA로 전환하는 대부분의 자금은 소득으로 간주 될 가능성이 높으며, 이는 전환을 수행하는 해에 더 높은 세율에 영향을 줄 수 있습니다. 그러나 돈에 대해 세금을 전부 지불 할 필요는 없습니다. 프로 라타 규칙이 적용됩니다.
또한 Roth에 넣은 자금은 기부금이 아닌 전환 자금으로 간주됩니다. 이는 59½ 미만인 경우 5 년 동안 펀드에 페널티없이 액세스 할 수 있도록 대기해야한다는 의미입니다. 이런 점에서, 세금이나 페널티없이 언제든지 철회 할 수있는 일반 Roth IRA 기부금과 다릅니다.
긍정적 인 측면에서 백도어 Roth IRA를 사용하면 다음과 같은 한계를 극복 할 수 있습니다.
- 로스 IRA 소득 한도: 2020 년, 수정 된 조정 총 소득 (MAGI)이 2019 년에 단일 $ 137, 000 인 경우 139, 000 달러보다 높은 경우, 또는 공동 신청 (2019 년 $ 203, 000) 또는 자격을 갖춘 과부 또는 미망인 인 경우 206, 000 달러, 당신은 로스 IRA에 기여할 수 없습니다. 이러한 제한은 Roth IRA 백도어 변환에는 적용되지 않습니다. Roth IRA 기부 한도: 2019 년과 2020 년 동안 매년 Roth IRA에 6, 000 달러 (50 세 이상인 경우 $ 7, 000)를 기부 할 수 있습니다. 백도어 Roth IRA 변환에서는 이러한 제한이 적용되지 않습니다.
백도어 로스 IRA의 장점
한계를 뛰어 넘는 것 외에도 납세자는 왜 백도어 Roth IRA 댄스와 관련된 추가 조치를 취하고 싶습니까?
우선 Roth IRA는 최소 분배 (RMD)가 필요하지 않습니다. 즉, 계정 보유자가 살아있는 한 계정 잔액이 세금 지연 연기를 볼 수 있습니다. 당신이 원하는 때 당신이 원하는만큼 또는 적게 취할 수 있습니다. 또는 상속인을 위해 모든 것을 그대로 두십시오.
또 다른 이유는 전통적인 IRA 배포와 달리 Roth IRA 배포가 과세 대상이 아니기 때문에 백도어 Roth 기여가 수십 년 동안 상당한 세금 절감을 의미 할 수 있기 때문입니다. 일반적으로 로스와 마찬가지로 백도어 로스 IRA의 주요 장점은 세금, 선불금 및 그 이후의 모든 세금에 대해 세금을 내지 않는다는 것입니다. 이 특징은 미래에 세율이 상승 할 것이라고 생각하거나 현재보다 은퇴 후 과세 대상 소득이 더 높을 경우 가장 유리합니다.
백도어 로스 IRA에 대한 특별 고려 사항
납세자는 특히 기존의 전통적인 IRA 전체를 전환 할 경우 백도어 로스의 장단점을 신중히 검토해야합니다. 일단 이러한 IRA 변환을 취소하면 재 특성화 (recharacterization)라고하는 프로세스가 가능합니다. 그러나 2017 년의 세금 감면 및 고용 법은 Roth를 전통적인 IRA로 재 특성화하는 전략을 금지했습니다.
