목차
- 누가 HRA에 자금을 지원합니까?
- 참가 방법
- 상환 비용
- 상환 물류
- 세금 혜택
- HSA 또는 FSA와 함께 HRA 사용
- 결론
건강 상환 준비 (HRA)는 일부 고용주가 직원들에게 의료비 지원을 제공하는 혜택입니다. 이는 회사가 이러한 비용으로 근로자에게 상환하는 방법이며 보상은 일반적으로 적격 의료 비용으로 사용될 때 면세됩니다.
정부는 2020 년 1 월부터 고용주가 직원들에게 두 가지 새로운 유형의 HRA를 제공 할 수 있도록 허용 할 것입니다. 첫 번째는 "개별 보장 HRA"라고하며 회사는 그룹 건강 보험을 제공하지 않는 경우에만 제공 할 수 있습니다.
직원들은이 HRA를 사용하여 건강 보험 거래소에서 또는 해외에서 세전 달러로 자신의 종합 건강 보험을 구입할 수 있습니다. 개별 보장 HRA는 직원에게 자기 부담금 및 공제액과 같은 적격 의료 비용을 상환 할 수도 있습니다.
동일한 등급의 직원에 속한 모든 근로자가 동일한 기부금을 받아야한다는 점을 제외하고는 직원의 개별 보험 적용 범위 HRA에 얼마나 많은 기여를 하는가는 고용주에게 달려 있습니다. 나이가 많거나 부양 가족이있는 근로자는 더 많이받을 수 있습니다.
새로운 규칙에 따라 기존의 그룹 건강 보험을 계속 제공하는 고용주는 "두 번째 혜택 HRA 제외"를 제공 할 수 있습니다. 이 플랜은 적격 의료 비용으로 연간 최대 $ 1, 800의 비용을 직원에게 상환합니다. 직원은 그룹 건강 보험 혜택을 거부하더라도 예외적 혜택 HRA에 등록 할 수 있지만이 기금을 사용하여 종합적인 건강 보험을 구매할 수는 없습니다. 그러나이 기금을 사용하여 단기 건강 보험, 치과 및 시력 보험료, 적격 의료 비용을 지불 할 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 2020 년 1 월부터 모든 규모의 고용주는 그룹 건강 보험을 제공하는 대신 개별 건강 보험 계획을 구매하는 데 드는 비용에 대해 직원에게 상환하도록 제안 할 수 있습니다. 공동 보험 및 공제액과 같은 비용. 그룹 보장을 계속 제공하는 고용주는 HRA를 제외하고 직원들에게 자격을 갖춘 의료비를 상환하기 위해 HRA 이외의 직원을 제공 할 수 있지만 종합적인 건강 보험료는 아닙니다.
누가 HRA에 자금을 지원합니까?
HRA는 전적으로 고용주 자금으로 자금을 조달합니다. HRA는 계정이 아닙니다 (실수로 그렇게 언급 된 것을 볼 수 있음). 직원과 고용주 간의 상환 계약입니다. 직원은 잔액을 투자 할 수 없으며이자를 얻지 못합니다. HRA에 참여하면 월급에서 공제액이 표시되지 않습니다.
대신, 고용주는 월별 또는 연간 단위로 의료비를 상환 할 의사가있는 금액을 결정합니다. 연말에 잔액이 남아 있으면 고용주가 HRA를 계속 제공하고 계속 참여하는 한 다음 해로 이월 될 수 있지만 다음과 같은 경우도 없을 수 있습니다..
참가 방법
HRA에 참여하려면 고용주의 공개 등록 기간 동안 옵트 인해야합니다. 유자격 라이프 이벤트가있는 경우 공개 등록 외부에서 가입 할 수 있습니다. 고용주의 건강 보험에 참여하는 배우자와 자녀는 HRA를 통해 상환받을 수도 있습니다. 불행히도 자영업자 인 경우 HRA를 사용할 수 없습니다.
상환 비용
환급 할 비용을 결정하는 것은 고용주에게 달려 있습니다. 비용은 IRS Publication 502에 나열된 적격 의료 비용이어야하지만 고용주는 더 좁은 목록을 사용할 수 있습니다. 일반적으로 직원은 HRA를 사용하여 공제액을 충족하기 전에 지불해야하는 의료 및 약국 비용, 회의 후 적용되는 공동 보험과 같이 의료 및 약국 비용과 같이 건강 보험이 지불하지 않는 적격 의료 비용에 대해 환급받을 수 있습니다 공제액.
적격 의료비에는 아플 때 의사를 방문하거나, 엑스레이를 받거나, 수술을받는 등의 비용이 포함됩니다. 치과 및 시력 비용은 일반적으로 당뇨병 검사 보조제, 혈압계 및 콘택트 렌즈 솔루션과 같은 처방전없이 구입할 수있는 품목과 마찬가지로 적격입니다.
그러나 고용주는 IRS가 허용하지 않는 것에 HRA 자금을 사용할 수 없습니다. 주치의가 처방전을 작성하지 않으면 처방전없이 구입할 수있는 의약품에 HRA를 사용할 수 없습니다. 또한 HRA 참여가 발효되기 전에 발생한 비용 또는 다른 연도의 비용에 대해 HRA를 사용하여 상환 할 수 없습니다.
14, 862 달러
2018 년 가족의 보험료를 충당하기 위해 HRA에 대한 평균 고용주 기여도; 한 사람의 평균 고용주는 $ 5, 648입니다.
상환 물류
종종 HRA 관리자가 귀하의 청구를 자동으로 확인할 수 있지만 때로는 청구를 입증하기 위해 의료 서비스 제공자로부터 품목별 청구서를 제출해야 할 수도 있습니다. 법에 따라 상환하기에는 비용이 너무 적지 않지만, 고용주는 수표를 발행하기 전에 최소한의 상환 가능한 비용을 누적하도록 요구할 수 있습니다.
고용주는 적격 의료 비용에 대해 귀하에게 상환 할 방법을 선택합니다. 직불 카드를 받으면 필요에 따라 경비를 지불하거나 선불로 지불 한 후 상환을 요청할 수 있습니다. 일부 플랜은 의사에게 직접 상환하므로 직불 카드를 사용하거나 돈을 돌려 받기 위해 기다릴 필요가 없습니다.
매년 상환 할 수있는 최대 금액은 고용주가 결정하는 금액입니다. Kaiser Family Foundation의 2018 고용주 건강 혜택 설문 조사 고용주에 따르면 2018 년 보험 대상 근로자의 보험료 지불을 돕기 위해 HRA에 대한 평균 고용주 기여금은 단일 보험료의 경우 $ 5, 648, 가족 보험료의 경우 14, 862 달러였습니다. 적격 의료 비용을 지불합니다. 고용주가 허용하는 경우, 해고 된 경우 제한된 기간 내에 HRA에 남은 금액을 지출 할 수 있습니다.
세금 혜택
납세 신고서에 HRA 참여를보고 할 필요는 없습니다. 고용주가 HRA를 통해 의료비를 환급 할 의사가있는 금액은 과세 소득으로 간주되지 않으며, IRS와 고용주가 정한 자격을 갖춘 의료비에 돈을 투자하는 한 실제 금액은 상환되지 않습니다.
면세 분배에 대한 예외는 다음과 같은 경우에 적용됩니다: 고용주가 연말 또는 퇴근시 사용하지 않은 상환금을 지불하면 해당 돈은 과세 대상 소득으로 간주됩니다. 적격 의료 비용에 대해 귀하에게 상환하는 데 사용되지 않기 때문에 일반 소득으로 취급됩니다.
HSA 또는 FSA와 함께 HRA 사용
HRA를 HSA 또는 FSA와 결합 할 수 있습니까? 이 질문에 대답하기 전에이 두 가지 약어의 의미를 설명하는 것이 중요합니다. 건강 보험 약관이 혼동 될 수 있으므로 다음과 같이 간략히 알려드립니다.
- HSA 는 건강 절약 계좌이며, 고 공제 건강 플랜 (HDHP)과 함께 사용해야합니다. 기부금은 고용주와 직원 모두에게서 올 수 있으며, 매년 잔액을 투자하고 롤오버 할 수 있으며, 구직 변경시 계정이 함께 제공됩니다. (이러한 계정은 퇴직 저축 수단으로도 유용 할 수 있습니다.) FSA 는 유연한 지출 계정 (유연한 지출 계약이라고도 함)이며 HDHP와 함께 사용할 필요는 없습니다. 기부금은 직원 급여 공제에서만 발생하며 잔액은 투자 할 수 없으며이자를 얻지 못합니다. FSA 기금은 현재 계획 연도에 사용해야하지만, 일부 고용주는 소액의 이월을 허용하거나 다음 해 초에 직원에게 유예 기간을 제공하여 잔액을 사용합니다. 또한 FSA는 일자리를 변경할 때 함께 가지 않습니다.
대부분의 경우 HRA (Health Savings Account)와 함께 HRA를 사용할 수 없습니다. 그러나 HRA와 FSA를 모두 가질 수 있습니다. 그렇게한다면, 그것은 훨씬 더 비과세 소득으로 의료비로 사용할 수 있습니다. 2019 년에 FSA에 최대 2, 700 달러를 기부 할 수 있으며 고용주는 급여에서 그 돈을 가져갑니다.
문제는 HRA와 FSA를 모두 가지고 있다면 주어진 의료비를 지불하기 위해 어떤 계정을 사용해야합니까? 비용이 한 계정 또는 다른 계정으로 만 커버되는 경우 귀하가 답변을드립니다. 어느 계좌에서나 지불받을 자격이있는 경우, 먼저 어떤 계좌에서 지불하는지에 대한 고용주의 규칙을 알아야합니다. 말할 필요도 없지만 두 계좌에서 동일한 비용으로 두 배로 딥핑하고 상환 할 수는 없습니다.
결론
고용주가 그룹 건강 보험 대신 개인 보험 HRA라고하는 새로운 유형의 HRA를 제공하는 경우, 교환 또는 외부에서 구매하는 종합 건강 보험에 대해 지불하는 보험료에 대해 면세 보상을 받게됩니다. 또한 공제액을 충족시키기 전에 공동 보험료 및 지불 청구서와 같은 적격 의료 비용에 대해 상환받을 수도 있습니다.
HRA는 제공하는 보장 범위와 상환되는 비용 측면에서 고용주마다 다를 수 있습니다. 따라서이 기사에서는 기대할 사항에 대한 광범위한 개요를 제공했지만 HRA에 대한 고용주의 요약 계획 설명 (제공되는 경우)을 읽고 세부 정보를 얻을 수 있습니다.
