5 월 29 일은 전국 대학 저축의 날로, 가족이 대학을 구하는 데 도움이되는 529 개의 계획을 강조하는 날입니다 (결국 5/29). 축하 할 때, 많은 주들이 새로운 계정을 장려하기 위해 상과 내용을 제공하고 있습니다. 예를 들어, 네브래스카의 Nest 529 계획은 5 월 말에 개설 한 최초의 100 개 신규 계정에 100 달러의 보너스를 제공했으며 California ScholarShare 529 계획은 6 월 1 일까지 개설 한 새로운 계정에 대해 50 달러를 제공합니다.
Savers는 새로운 2017 세금 법이 대학에 대한 529 저축 계획 규칙 업데이트를 포함하여 납세자에게 큰 변화를 가져 왔다는 것을 알아야합니다. 부모가 자녀의 대학 비용을 세금을 기준으로 저축하도록 돕기 위해 고안된이 계획은 K-12 교육 비용 절감을 위해 확대되었습니다. 월스트리트 저널 (Wall Street Journal) 보고서에 따르면, 주 및 지방 세금 공제 한도와 같은 다른 세금 변동으로 인한 변화와 탈락은 이러한 계획에 대한 기여가 곧 상승 할 수 있음을 의미합니다.
그것은 더 인상적 일 것이다. 이 계획은 새로운 법 이전에 성장하고있었습니다. 2017 년 3 분기까지 529 개의 계획 자산이 전분기 대비 2, 740 억 달러에서 2, 280 억 달러로 증가했습니다. 다음은 529 플랜을 통해 교육비를 지불하는 부모 및 다른 사람들에게 세금 변경이 어떻게 적용되는지에 대한 세부 사항입니다.
세금 공제 요소
주 및 지방세 (SALT) 공제에 대한 새로운 한도가 529 개 계획을 강화할 수있는 이유는 다음과 같습니다. 2018 년부터 SALT 공제액은 10, 000 달러로 상쇄됩니다. 주 소득세 공제 또는 해당 주 계획에 대한 529 계획 기부금에 대한 공제를 제공하는 대략 30여 개 주 중 하나에 거주하는 부모의 경우, 이러한 세금 혜택은 새로운 SALT 공제 한도를 상쇄하고 다른 경로를 찾는 방법이 될 수 있습니다 세금 책임을 최소화하십시오.
529 플랜 부모이거나이 계좌 중 하나를 개설 할 계획이라면 지금 그 어느 때보 다 인센티브가있을 수 있습니다. 이러한 공제를 제공하는 주에 있고 올바른 계획을 선택하십시오. Savingforcollege.com의 비교 차트에서 귀하의 주를 조회하려면 여기를 클릭하십시오.
529 저축 계획에 대한 추가 옵션
이전에는 고등 교육 비용을 위해 529 개의 계획이 예약되었습니다. 이러한 비용에는 수업료와 수업료, 객실 및 보드와 학생에게 필요한 것으로 간주되는 컴퓨터 소프트웨어 또는 장비가 포함됩니다. 국세청 (IRS)은 연방 학생 지원 프로그램에 참여할 수있는 대학에 529 개의 계획 자금 사용을 제한했습니다. 이러한 적격 비용에 사용 된 인출은 면세되었습니다.
새로운 세법에 따라 학부모는 529 계좌에서 저축 세를 철회하여 K-12 교육을위한 사립 또는 종교 학교의 학비를 지불 할 수 있습니다. 대학과 달리 인출은 매년 $ 10, 000로 제한됩니다.
그런 점에서 529 계획은 덜 널리 사용되는 Coverdell Education Savings Account (ESA)와 유사합니다. 이 계정을 통해 학부모는 초등, 중등 또는 고등 교육과 관련된 대학 비용과 비용을 모두 절약 할 수있었습니다. 그러나 한 가지 큰 차이점은 529와 Coverdell ESA에서 얼마나 많은 부모가 저축 할 수 있는가에 있습니다.
Coverdell 계정은 수령인이 18 세가 될 때까지 부모가 자녀 또는 다른 유자격 수혜자를 위해 연간 $ 2, 000를 절약 할 수 있도록 제한합니다. 529 플랜을 사용하면 기부 한도가 훨씬 더 관대합니다. IRS를 통해 부모는 수혜자의 적격 교육 비용을 지불하는 데 필요한만큼 계획에 기여할 수 있습니다. 허용되는 총 잔액은 플랜을 후원하는 주에서 평균 출석 비용을 기준으로 플랜 자체에 의해 결정됩니다 (아래의 "무제한 금액을 입금 할 수 없음"참조).
Coverdell ESA의 또 다른 중요한 경고는 모든 사람이 이러한 계획 중 하나에 기여할 수는 없다는 것입니다. 2018 년에는 공동 신고를하는 기혼 부부의 수정 총 소득이 $ 110, 000 미만이고 $ 220, 000 미만인 단일 신고자가 기부금을 허용합니다. 529 계획에는 그러한 소득 제한이 없습니다. 초기 세금 개혁 제안으로 Coverdell ESA가 완전히 없어졌지만이 계획은 자격을 갖춘 학부모를위한 대학 저축 옵션입니다.
새로운 세법에 따라 예금자는 연간 예금 한도를 ABLE로 제한하는 한 529 자산을 ABLE 계정으로 이전 할 수 있습니다. 이 세금 유리한 계좌는 Medicaid와 같은 주요 혜택에 대한 자격에 영향을 미치지 않고 장애인 보호자가 사용할 수 있습니다 (일부 총액 한도액이 적용되므로 재정 고문에게 문의하십시오). 2017 년 3 분기까지 529 개의 ABLE 계정 자산은 13, 190 개의 계정에서 4, 850 만 달러로 증가했습니다.
프론트 로딩 529 계획 및 선물 세금
IRS는 529 개의 플랜 기부금에 대해 정해진 금액을 명시하지 않지만, 부모가 알아야 할 중요한 세 가지: 선물 세금 제외 한도입니다. 2018 년 선물 세 제외 한도 (선물 세를 행사하지 않고 개인에게 줄 수있는 금액을 의미)는 $ 15, 000입니다. 예를 들어, 세 명의 529 저축 계획을 가진 세 명의 자녀가있는 경우 선물 세금을 지불하지 않고 각 자녀에게 $ 15, 000를 줄 수 있습니다. 공동 신고를하는 부부는 자녀 당 그 양을 두 배로 늘릴 수 있습니다. 조부모와 다른 가족도 같은 금액을 기부 할 수 있습니다. Coverdell ESA를 사용하면 누가 기여했는지에 관계없이 연간 총 기여 한도는 $ 2, 000로 제한됩니다.
기프트 세금을 유발하지 않고 더 많이 기부 할 수있는 한 가지 방법이 있습니다. 기부자는 한 번에 최대 5 년 분량의 기부금 ($ 75, 000)을함으로써 자녀 529를 선불로 적재 할 수 있습니다. 그런 다음 5 년이 지날 때까지 계획에 새로운 기여를 할 수는 없지만, 저축에 대한 복리 적 이익으로부터 이익을 얻고 투자를 더 빨리 성장시킬 수있는 계정이 더 오래 있다는 것을 의미합니다.
선물 세를 우회하는 또 다른 방법은 자녀의 학교에 직접 수업료를 지불하는 것입니다. 학생이 돈을 개인적으로받지 않으면 선물로 간주되지 않습니다. 물론, 529 년에 돈을 저축하지 않고 직접 지불함으로써, 당신은 벌어 들인 잠재적 인 수익을 희생 할 수 있습니다. (자세한 내용은 529 요금제를 사전로드해야하는 이유를 참조하십시오.)
무제한 금액을 입금 할 수 없습니다
다양한 플랜과 주에서는 단일 수혜자에 대한 529 플랜의 금액이 제한되어 있습니다. 예를 들어, 앨라배마 주 칼리지 카운트 529 기금은“동일한 수혜자에 대한 앨라배마 플랜의 모든 계좌 잔고가 40 만 달러에 달합니다.”까지 기여금을 제한합니다. 529 고문 안내 대학 저축 계획 및 529 대학 저축 프로그램 – 직접 계획은 $ 520, 000로 제한합니다. Savingforcollege.com의 목록을 보려면 여기를 클릭하십시오. 자녀가 조부모 또는 부모와 같은 다른 출처에서 529 개 이상의 플랜을 보유하고있는 경우 모든 플랜의 총계가 한도 미만이어야합니다. (자세한 내용은 529 플랜을 관리하는 최고의 회사를 참조하십시오.)
비 교육 철수는 여전히 세금 처벌을 초래합니다
IRS는 529 계획 기금이 사용될 수있는 것에 대해 항상 확고했습니다. 대학 교육 이외의 비용이나 교육 비용을 지불하는 데 필요한 금액을 초과하는 인출은 10 % 조기 인출 페널티와 함께 연방 소득세의 적용을받습니다. 새로운 세법에 따라 변경되지 않았습니다.
자녀가 529 플랜을 모두 사용하지 않거나 대학에 가지 않기로 결정한 경우 저축을 철회하고 세금 공제를 원할 수 있습니다. 그러나 더 좋은 해결책은 다른 자녀, 가족, 배우자 또는 자신을 포함 할 수있는 다른 수혜자에게 돈을 이체하는 것입니다. 이것은 당신의 저축이 세금을 계속 증가시키는 것을 허용합니다. 529의 돈은 같은 수혜자 나 가족의 다른 구성원을 위해 ABLE 계정으로 이체 할 수도 있습니다.
결론
