비 성능 자산 (NPA)이란 무엇입니까?
부실 자산 (NPA)은 채무 불이행 또는 후불에 해당하는 대출 또는 대출에 대한 분류입니다. 원금 또는이자 지급이 늦거나 누락되면 대출이 체납됩니다. 대출은 대출 계약이 깨 졌다고 간주하고 채무자가 자신의 의무를 이행 할 수 없을 때 채무 불이행입니다.
주요 테이크 아웃
- 부실 자산 (NPA)은 차용자에 의한 장기간의 미지급 후 은행의 대차 대조표에 기록됩니다. 일정 기간 동안 상당수의 NPA는 규제 기관에 은행의 재무 건전성이 위험에 처해 있음을 나타낼 수 있습니다. NPA는 기한이 지난 기간과 확률에 따라 하위 표준 자산, 의심스러운 자산 또는 손실 자산으로 분류 될 수 있습니다 대출 기관은 담보권 보유 또는 징수 대행 업체에 대한 상당한 할인으로 대출을 판매하는 등 손실을 복구 할 수있는 옵션이 있습니다.
비 성능 자산 (NPA) 작동 방식
부실 자산은 은행이나 기타 금융 기관의 대차 대조표에 나열됩니다. 장기간의 미지급 기간이 지나면 대출 기관은 차용자에게 부채 계약의 일부로 서약 된 모든 자산을 청산하도록 강요합니다. 자산이 담보되지 않은 경우, 대출 기관은 자산을 불량 부채로 상각 한 후 징수 대행사에게 할인하여 판매 할 수 있습니다.
대부분의 경우, 부채는 90 일 동안 대출 지불이 이루어지지 않았을 때 미 수행으로 분류됩니다. 90 일이 표준이지만 각 개별 대출 조건에 따라 경과 시간이 더 짧거나 길 수 있습니다. 대출은 대출 기간 중 또는 만기 시점에 비 성공 자산으로 분류 될 수 있습니다.
예를 들어 매월 $ 50, 000의이자 만 지불하는 1 천만 달러의 대출을받는 회사가 3 개월 연속 지불을하지 못한다고 가정하십시오. 대출 기관은 규제 요건을 충족하기 위해 대출을 부적합으로 분류해야 할 수도 있습니다. 또는 회사가 모든이자를 지불하지만 만기일에 원금을 상환 할 수없는 경우 대출을 부실로 분류 할 수도 있습니다.
대차 대조표에 부실 채권이라고도하는 부실 자산을 운반하는 것은 대출 기관에게 상당한 부담을줍니다. 이자 또는 원금의 미지급은 대출 기관의 현금 흐름을 감소시켜 예산을 혼란시키고 수입을 감소시킬 수 있습니다. 잠재적 손실을 충당하기 위해 따로 마련된 대출 손실 조항은 다른 차용자에게 후속 대출을 제공하는 데 사용할 수있는 자본을 줄입니다. 채무 불이행 대출로 인한 실제 손실이 결정되면, 수입에 대해 상각됩니다. 일정 기간 동안 대차 대조표에 상당량의 NPA를 실어 나르는 것은 은행의 재무 건전성이 위험에 처해 있음을 규제 기관에 표시합니다.
부실 자산의 유형 (NPA)
가장 일반적인 비수익 자산은 기간 대출이지만 다른 형태의 비수익 자산도 있습니다.
- 초과 인출 및 현금 신용 (OD / CC) 계정이 90 일 이상 고장난 경우이자 또는 주요 분할 지불금이 단기간 작물의 경우 두 작물 / 수확 시즌에 대해 연체되거나 장기 작물의 경우 한 작물 시즌에 연체 된 농업 발전 다른 유형의 계정에서 90 일 이상 기한이 지남
비 성공 자산 기록 (NPA)
은행은 자산이 비 성공 기간 인 하위 표준 자산, 의심스러운 자산 및 손실 자산에 따라 비 성공 자산을 세 가지 범주 중 하나로 분류해야합니다.
하위 표준 자산은 12 개월 미만 동안 NPA로 분류 된 자산입니다. 의심스러운 자산은 12 개월 이상 실적이없는 자산입니다. 손실 자산은 은행, 감사 인 또는 감사관이 식별 한 손실로 완전히 상각해야하는 대출입니다. 일반적으로 연장 된 비 지급 기간이 있으며 상환되지 않을 것이라고 합리적으로 추정 할 수 있습니다.
특별 고려 사항
손실 복구
대출 기관은 일반적으로 부실 자산으로 인한 일부 또는 모든 손실을 회수 할 수있는 네 가지 옵션이 있습니다. 기업이 빚을 처리하기 위해 노력할 때, 대출 기관은 현금 흐름을 유지하고 대출을 모두 부실한 것으로 분류하는 것을 피하기 위해 대출을 재구성하기위한 사전 조치를 취할 수 있습니다. 채무자의 자산으로 채무 불이행이 담보로 제공되면, 대출 기관은 담보를 소유하고 손실을 보상하기 위해이를 팔 수 있습니다.
대출 기관은 또한 불량 대출을 자본으로 전환 할 수 있으며, 이는 채무 불이행 대출에서 잃어버린 원금의 완전 회복 시점에 감사 할 수 있습니다. 채권이 새로운 지분으로 전환 될 때 보통 주식의 가치는 제거됩니다. 최후의 수단으로, 은행은 대출 징수 전문 회사에 가파른 할인으로 나쁜 부채를 판매 할 수 있습니다. 대출 기관은 일반적으로 무담보 채무 불이행 또는 다른 복구 방법이 비용 효과적이지 않은 것으로 간주되는 채무 불이행 대출을 판매합니다.
