현금 제한이란 무엇입니까?
제한 현금은 회사가 자유롭게 지출하거나 투자 할 수있는 무제한 현금과 달리 특정 목적을 위해 보유되므로 즉시 또는 일반적인 비즈니스 용도로는 사용할 수없는 자금을 말합니다. 제한된 현금은 회사의 대차 대조표 또는 기타 재무 제표에있는 현금 및 현금성 자산 목록과는 별개의 항목으로 표시되며, 현금이 제한된 이유는 일반적으로 첨부 된 재무 제표에 주석으로 표시됩니다. 장비 구매, 기타 자본 투자 또는 대출 상환과 같은 여러 가지 이유로 현금이 제한 될 수 있습니다.
현금 제한
현금 제한 이해
제한 현금은 일반적으로 회사의 대차 대조표에 "기타 제한 현금"또는 "기타 자산"으로 나타납니다. 현금 제한 처리에는 여러 가지 변수가 있습니다. 예를 들어, 현금이 제한되는 목적으로 지정된 별도의 은행 계좌로 보유되거나 보유되지 않을 수 있습니다. 제한된 목적이 이행되는 기간에 따라 유동 자산 또는 비유동 자산으로 분류됩니다. 제한 현금이 회사의 가장 최근 대차 대조표 일로부터 1 년 이내에 사용될 것으로 예상되는 경우, 현금은 유동 자산으로 분류됩니다. 1 년 이내에 사용하지 않을 것으로 예상되는 경우 비유동 자산으로 분류됩니다.
특정 은행 계좌에 제한으로 지정되어 보유 될 수 있지만 제한된 현금 금액은 여전히 회사의 재무 제표에 현금 자산으로 포함됩니다. 제한 현금이 의도 한대로 사용되지 않는 경우, 회사가 일반 현금 계정으로 이체하거나 일반 비즈니스 목적으로 사용할 수있는 무제한 일반 현금이 될 수 있습니다. 예를 들어, 회사는 자본 지출을 크게하기 위해 제한된 현금을 보유 할 수 있지만 나중에 지출을하지 않기로 결정할 수 있습니다. 그런 다음 해당 목적으로 제한된 현금은 회사가 다른 곳에서 사용하거나 투자 할 수 있도록 확보됩니다.
현금 제한의 예
제한된 현금을 보유한 회사의 가장 일반적인 이유는 예상 자본 지출 또는 제 3 자와의 계약의 일부입니다. 대출 기관은 때때로 회사가 대출이나 신용 한도에 대해 제한된 현금을 부분 담보로 보유하도록 요구합니다. 은행 또는 기타 대출 기관은 회사가 은행이 연장 한 신용의 지정된 백분율과 동일한 최소 잔액 (보상 잔액이라고도 함)을 유지해야하는 지정된 제한된 현금 계정을 설정하도록 요구할 수 있습니다. 이것은 은행이 새로운 소규모 비즈니스 소유자에게 비즈니스 대출을 제공하는 상황에서 상당히 일반적인 관행입니다. 회사는 또한 주요 투자 지출 계획에 제한으로 지정된 현금을 따로 따로 둡니다.
