소기업 소유자는 퇴직 계획과 관련하여 선택할 수있는 몇 가지 옵션이 있습니다. 기존 또는 Roth IRA는 퇴직을위한 저축을 시작하는 좋은 출발점이 될 수 있지만 성공적인 비즈니스 소유자는 종종 매년 훨씬 더 많은 금액을 연기 할 수있는 계획이 필요합니다.
SEP-IRA는 소기업 소유자가 ERISA가 후원하는 계획에 따른 어려움없이 비즈니스에 대한 퇴직 계좌를 개설 할 수있는 방법으로 도입되었습니다. 그러나 차후의 재정 법률은 Solo 401 (k)를 만들었으며, 이는 사업주가 퇴직을 절약하고 SEP에서 이용할 수없는 401 (k) 계획의 혜택을 누릴 수있는 간단한 방법을 제공합니다. 그러나 어떤 유형의 계정이 더 낫습니까?
작동 방식
SEP-IRA는 수십 년 동안 존재 해 왔으며 아마도 사업주가 은퇴를 위해 저축하는 가장 간단한 방법 일 것입니다. 이 계획은 본질적으로 순전히 이익을 공유하며 소유주는 자신과 모든 적격 직원에게 기여할 수 있습니다.
기여할 수있는 금액은 비즈니스 수익의 최대 25 % (단일 멤버 LLC의 단독 소유권의 경우 20 %) 또는 2020 년에 57, 000 달러 (2019 년에 56, 000 달러)보다 적습니다. SEP의 주요 장점 중 하나는 자격을 갖춘 계획과 함께 제공되는 엄격한보고 요구 사항, Keogh 계획과 같은 자영업자를 위해 설계된 요구 사항에 비해 상대적 단순성입니다.
Solo 401 (k) 계획은 은퇴 계획 커뮤니티에 비교적 최근에 추가 된 것입니다. 이 계획은 한 명의 직원 (소유자) 만있는 독점 소유자를 위해 독점적으로 설계되었습니다. 개인 또는 자영업 401 (k) 계획이라고도하는이 유형의 퇴직 저축 계좌는 일반적으로 SEP-IRA보다 다음과 같은 기능을 제공하기 때문에 SEP-IRA보다 더 나은 선택으로 간주됩니다.
- 직원 연기: SEP 계획과 달리 Solo 401 (k)는 참가자가 별도의 직원 기여와 이익 공유 기여를 할 수 있도록합니다. 이를 통해 해당 사업체가 그 해에 돈을 잃어버린 경우에도 2020 년 (2019 년 19, 000 달러) 계획에 최대 19, 500 달러를 기부 할 수 있습니다. SEP (위의 한도 참조)이지만 50 세 이상의 참가자는 2020 년에 $ 6, 500 (2019 년에는 $ 6, 000)의 추가 기부금을 기부금으로 기부 할 수 있습니다. 로스 기부금: Solo 401 (k) 플랜은 로스 기부금을 허용하는데, 이는 소유자가 시간이 지남에 따라 상당한 세금이없는 돈을 축적 할 수있게합니다. SEP-IRA는 전통적인 세전 기여 만 허용합니다 대출 제공: Solo 401 (k) 계획은 참가자가 계획 잔액의 50 % 또는 $ 50, 000 미만의 대출을받을 수 있도록 허용합니다. SEP 계획에는 대출이 제공되지 않습니다.
그러나 SEP IRA는 고용주가 직원을 대신하여 퇴직 계획에 기여할 수 있도록 허용하지만, 파트 타임 근로자, 21 세 미만 근로자 및 지난 5 년 중 최소 2 년 동안 고용주를 위해 일하지 않은 근로자는 제외 할 수 있습니다.
기부 한도는 소유자 한도와 동일하지만, 달러 한도 또는 직원 총 보상액의 25 %보다 적습니다. SEP-IRA는 사업주가 세금 신고서를 제출하기 전에 언제든지 설립 할 수 있으며, 반품을 계산하려면 전년도 12 월 31 일까지 솔로 401 (k) 기부를해야합니다.
결론
소규모 기업의 소유자는 퇴직을위한 저축에있어 오늘날 더 많은 선택을 할 수 있습니다. 정규직 직원이있는 사람은 SEP-IRA를 사용하여 퇴직을 저축 할 수있는 반면, 개인 실무자들은 더 높은 기여 한도 및 기타 이점을 가진 솔로 401 (k) 계획 중에서 선택할 수 있습니다. 퇴직 계획 및 계정에 대한 자세한 내용은 IRS 웹 사이트에서 Publications 575 및 590을 다운로드하거나 재무 관리자에게 문의하십시오.
