2017 년 세금 감면 및 고용 법 (Tax Cuts and Jobs Act)은 다른 세금 공제를 통해 새로운 세금 공제를 도입했습니다. 그러나 대부분의 공제액은 적어도 2025 년 말까지 효과적으로 제거되었습니다. 그러나 국세청 (IRS)은 일부 주택 소유자가 주택 담보 대출이자의 혜택을 계속받을 수 있도록 세법의 허점을 허용했습니다 공제.
2017 년 12 월 14 일 이후에 빚을 낸 대출에 대해 공제 가능한 모기지 빚에 대한 한도를 750, 000 달러로 줄이는 것을 포함하여 주택을 소유하거나 구매할 계획이있는 납세자에게 직접적으로 영향을 미치는 여러 가지 세금 변경 사항이 있습니다. 이전 한도는 100 만 달러였습니다. 또한 재산세를 포함하여 주 및 지방세 (SALT)에 대한 품목별 공제액에 10, 000 달러의 상한선이 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 세금 감면 및 고용 법 조항에도 불구하고 2018 년 권고의 IRS는 주택 담보 대출이자가 여전히 HELOC 및 2 차 모기지에 대한이자와 마찬가지로 공제 가능하다고 명시합니다. 공제 자격을 얻으려면 대출 자금이 IRS 용이어야합니다. 승인 된 사용: 즉, 자금을 빌린“납세자의 주택 구입, 건설 또는 실질적 개선”. 돈은 개인 부채 나 기타 비용을 지불하지 않기 위해 주택 관련 용도로 가야합니다. 무제한; 2018 년부터 차감 할 수있는 모기지 관련 부채이자 총액은 $ 750, 000입니다.
주택 담보 대출이자를 공제하는 새로운 규칙
2018 년 2 월 IRS는 주택 담보 대출이자 공제 상태에 관한 납세자 자문을 발표했습니다. 권고에 따르면, 대출이 IRS 승인 용도 인 한, 주택 담보 대출, 주택 담보 대출 라인 (HELOC) 및 2 차 모기지에 대한이자는 대출이 어떻게 표시되는지에 관계없이 여전히 공제 가능합니다.
특히, 주택 담보 대출, HELOC 또는 2 차 모기지는이자를 공제 할 수 있도록“대출을 확보하는 납세자의 주택을 구매, 건설 또는 실질적으로 개선”하는 데 사용되어야합니다.
IRS에는 법의 조항에 따라 보장되는 비용 목록이 포함되어 있지 않지만 권고에는 허용 가능한 주택 개선 비용의 예가 포함되어 있습니다. 예를 들어, 주택 담보 대출 또는 HELOC를 사용하여 다음을 수행하는 경우에도 공제 자격이있을 수 있습니다.
- 주택 확장을위한 추가 시설 건설하기 건물에 새 지붕 설치하기 HVAC 시스템 교체 광범위한 주방 또는 욕실 리모델링 프로젝트를 완료하십시오.
새로운 주택 담보 대출 규칙의 영향
적격 납세자의 공제 보존은 주택 소유자에게 희소식입니다. TransUnion 보고서에 따르면 주택 소유자의 3 분의 2 이상이 HELOC를받을 자격이 있으며 HELOC 원산지는 2022 년까지 1, 100 만 명에이를 것으로 예상됩니다. 2022 년까지 2012 년에서 2016 년 사이에 그 비율이 두 배 이상 증가 할 것입니다.
제한된 형태 일지라도 주택 담보 대출 공제를 유지하는 것도 주택 소유를 장려하는 데 긍정적 인 영향을 줄 수 있습니다.
세금 계산서의 다른 조항은 반대의 영향을 줄 수 있습니다. 주 및 지방 세금 공제를 크게 줄인 것 외에도 표준 공제는 거의 두 배로 증가하여 단일 신고자에 대해 12, 000 달러와 공동 수익을 제기하는 부부의 경우 24, 000 달러로 거의 두 배가되었습니다.
National Real Estates of Realtors의 보고서에 따르면, 표준 공제액이 높을수록 항목별로 모기지이자 및 재산세 공제를 청구하는 것이 유리한 납세자 수를 줄일 수 있습니다. 이는 납세자의 90 % 이상이 임대와 소유간에 세금 차이가 없음을 의미합니다. 주택 담보 대출 공제를 유지하는 것은 임대료 대신 구매에 대한 추가 인센티브로 볼 수 있습니다.
주택 지분이자 공제 청구를위한 모범 사례
대출을 받고 돈을 비상 사태에 대비 한 펀드로 은행에 두는 것도 마찬가지입니다.
또한 주택 담보 대출을 받고있는 부동산을 리노베이션해야합니다. 예를 들어, 1 차 거주지에서 대출을 받고 호수에서 오두막을 개조하기 위해 돈을 사용할 수 없습니다.
다음으로, 지출에 대한 적절한 기록을 유지하십시오. 국세청이 감사 할 확률은 일반적으로 낮지 만 기회를 원하지 않습니다. 주택 담보 대출 또는 HELOC를 사용하여 주택 수리 또는 업그레이드 비용을 지불 할 계획이라면 지출하는 모든 항목에 대한 영수증과 돈이 어디로 갔는지 나타내는 은행 명세서를 보관하십시오.
마지막으로, 공제가 무제한이 아님을 기억하십시오. 2018 년부터 차감 할 수있는 모기지 관련 부채이자 총액은 $ 750, 000입니다. 당신이 많은 양의 자본과 큰 첫 모기지 론을 가지고 있다면, 당신은 지불 된 모든이자를 공제하지 못할 수도 있습니다. 더 오래된 모기지에 대한이자는 백만 달러의 대출에 해당하므로, 더 오래된 모기지와 공제 자격이있는 주택 담보 대출을 모두 가지고 있다면 공제 할 수있는 것이 있는지 회계 담당자에게주의 깊게 확인하십시오.
결론
주택 담보 대출이나 신용 한도는 집을 꾸미고 싶을 때 편리한 자금 공급원이 될 수 있습니다. 지불하는이자에 대한 세금 공제를 막는 것은 추가 혜택입니다. 그러나 다른 대출과 마찬가지로 가능한 한 최상의 거래를 찾기 위해 다른 대출 기관의 이자율과 대출 조건을 비교하는 데 시간이 걸립니다.
