기업에 적합한 비즈니스 구조를 선택하는 것이 결정입니다. 운영, 관리, 법률 및 세금 문제 측면에서 미래를 향한 길을 설정하므로 오래 지속되는 파급 효과가 있습니다. 선택하기 전에 적절한 연구를 수행해야합니다. 단독 사업, 파트너쉽, 유한 책임 회사 (LLC), 회사 또는 S 회사 중에서 선택할 수있는 많은 비즈니스 형태가 있습니다. 여기서는 S Corporation, 구조, 장점, 단점 등을 설명합니다.
S Corporation은 무엇입니까?
S Corporation은 내부 수익 코드 1 장 Subchapter S에있는 회사의 변형입니다. 본질적으로 S 법인은 유한 책임과“이중 과세”의 경감 혜택을 누리면서 연방 세금 목적으로 주주를 통해 기업 소득, 손실, 공제 및 신용을 전가하기로 선택한 모든 사업체입니다. 약 3 천만 명의 사업주에는 사업 이익이 포함됩니다 개인 소득세 신고서에.
S Corporation이 되려면 먼저 법인세 또는 법인 증명서와 같은 문서를 해당 정부 기관에 작성하고 해당 수수료와 함께 제출하여 비즈니스를 법인으로 설정해야합니다. 통합 절차가 완료되면 모든 주주는 S Corporation 지정을 받기 위해 양식 2553에 서명하고 제출해야합니다 (자세한 내용은 양식 2553 지침 참조). 거기에서 세금은 회사 파트너가 개별 수익에 대해 처리합니다. (관련 독서에 대해서는 기업가입니까? )를 참조하십시오.
IRS (Internal Revenue Service)에 따르면 S 법인 자격을 얻으려면 회사가 다음 요구 사항을 충족해야합니다.
- 개인, 특정 신탁 및 부동산을 포함 할 수 있으며 파트너십, 회사 또는 비거주 외국인 주주를 포함 할 수없는 허용 가능한 주주 만 있고 100 명 이하의 주주가있는 경우 부적격 법인 (예: S 법인 구조가 금지 된 특정 금융 기관, 보험 회사 및 국내 국제 판매 법인)이 될 수 없습니다.
이중 과세 방지
IRS에 따르면 “일반적으로 S 법인은 특정 자본 이득 및 수동 소득에 대한 세금 이외의 연방 소득세가 면제됩니다. 이는 일반적으로 법인 수준에서 세금을 지불하지 않는다는 점에서 파트너쉽과 같은 방식으로 취급됩니다.” 이것은 S 법인의 가장 매력적인 기능 중 하나입니다. 대조적으로, 일반 법인의 과세 소득은 먼저 법인 수준에서 개별 소득세 수준에서 이중 과세의 대상이됩니다.
예를 들어, 일반 "C"회사는 4 명의 주주로 주식이 동일하며 회사의 법인세를 34 % (149, 600 달러) 지불해야하는 연간 과세 소득 $ 440, 000를보고합니다. 회사는 그 후 남은 금액 (290, 400 달러)을 4 명의 주주들에게 분배하고 각 주주는 72, 600 달러를 받고 다시 세금을 내야합니다. (관련 독서에 대해서는 회사 구조 이해를 참조하십시오.)
S Corporation은 한 번 세금이 부과되므로 이점이 있습니다. 법인 소득, 손실, 신용 및 공제는 세금 목적으로 주주들에게“통과”됩니다. 그런 다음 주주는 개인 소득세 신고서 (양식 1040)에 동일한 개인 소득 세율로 과세하여이를보고합니다. 따라서 S Corporation은 회사 수준에서 세금을 납부하지 않습니다.
그러나 주와 지방 자치 단체마다 세법에 차이가 있기 때문에이 이점은 모든 S Corporation에 부여되지는 않습니다. 예를 들어 뉴욕시는 8.85 %의 전체 법인 소득세를 부과하지만, 해당 사업체가 도시 외부에서 사업을하고 있음을 증명할 수있는 경우 해당 부분은 면제 될 수 있습니다 (NYC 전용 세금에 대한 자세한 내용은 여기를 클릭하십시오).) 캘리포니아는 유사한 수입 (프랜차이즈 세금)을 부과하며, 이는 순이익의 1.5 % 또는 최소 $ 800입니다.
양식 1120S는 S 법인에 대해 미국 법인 소득세 신고서를 제출하는 데 사용됩니다. 주주의 이익, 손실 및 공제는 스케줄 K-1에 문서화되어 있습니다.
S corp 구조를 사용하면 다음과 같은 장점이 있습니다.
- 자영업 세금
S Corporation 구조를 사용하면 자영업 세금을 낮출 수 있습니다. 과세 대상 사업 소득은 급여와 분배의 두 가지 구성 요소로 나눌 수 있습니다. 여기서 급여 요소 만 자영업 세금을 유치하므로 전반적인 세금 책임이 줄어 듭니다. 단독 소유권, 파트너십 또는 LLC의 경우 자영업 세는 전체 순 사업 소득에 적용됩니다. 소득의 두 번째 구성 요소는 분배되지 않은 주주 (소유자)에게 분배됩니다. 두 구성 요소를 "합리적으로"나누면 상당한 세금 절감 효과가 있습니다. 불합리한 부서는 세금을 피하려는 시도로 해석 될 수 있으므로 회사 수입의 약 60 %를 급여로 인출하는 것이 좋습니다.
- 독립 생활
비즈니스의 수명이 소유자의 수명 또는 비즈니스와 연결되어있는 단독 소유권 또는 LLC (운영 계약에 필요한 포함이없는 LLC)와 달리 S Corporation은 독립적 인 수명을 가지고 있습니다. 회사의 장수는 출국 또는 체류 여부에 관계없이 주주에게 의존하지 않으므로 비즈니스를 수행하고 장기 목표와 성장을 비교적 쉽게 볼 수 있습니다.
- 보호막
주주의 개인 자산은 S Corp의 구조에 의해 보호됩니다. 주주의 책임은 사업의 부채와 부채에 대한 책임이 없습니다. 채권자는 사업 부채를 청산하기 위해 주주의 개인 자산에 대한 청구를하지 않으며 개인 자산은 단독 소유권 또는 파트너십 하에서 취약합니다.
- 소유권 양도
다른 형태의 사업체에 비해 S Corporation에 대한 관심을 이전하는 것이 상대적으로 쉽습니다. 판매는 두 가지 방식으로 구성 할 수 있습니다. 1) 구매자가 한 번에 구매하고 즉시 소유권을 양도하는 완전 판매; 또는 2) 점진적 판매 (구매가 일정 기간에 걸쳐 이루어지는 경우). 어떤 방법을 선택하든 전체 프로세스를 공식화하는 서면 판매 계약을 통해 소유권 이전이 촉진됩니다. 단독 소유주도 같은 편이 아닙니다. 이는 매우 간단하지만 다른 당사자에게 판매하기는 어렵습니다.
- 믿을 수 있음
S Corporation은 인정받는 비즈니스 구조이므로 S Corporation은 잠재적 공급 업체, 고객 및 파트너간에 높은 신뢰성을 가지고 있습니다.
그러나 몇 가지 단점
S 기업은 또한 몇 가지 가능한 단점을 가지고 있습니다. 개요는 다음과 같습니다.
- 프로토콜
이 형태의 비즈니스 주체는 이사와 주주의 예정 회의, 회의록, 정식 조례, 적절한 기록 유지 및 더 많은 기록 보관 요구 사항과 같은 많은 프로토콜을 준수해야합니다.
- 보상 요구 사항
앞에서 설명한 것처럼 주주들은 법인 소득을 두 부분 (급여와 분배)으로 나눕니다. 여기서 IRS는 면밀한 관찰을 유지하고 급여가 높지 않은 급격한 분배와 같은 갑작스러운 조합에 주목합니다. 이것이 IRS에 의해 관찰되는 경우, 이에 따라 변경되며 "봉급"아래로 더 많은 금액이 이동하여 예기치 않은 세금 인상이 발생할 수 있습니다.
- 추가 작업 및 비용
단독 기업에 비해 S 법인은 더 많은 회계 및 부기를 필요로하는데, 이는 자격있는 회계사의 도움이 필요할 수 있으며 비용이 추가됩니다. 또한 비즈니스 대출, 세금 및 기타 문제에 더 많은 은행 및 법률 자문이 필요할 수 있습니다. 주 정부 및 기관에서도 더 많은 수수료와 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 매사추세츠는 회사가 특정 규모에 도달하면 이익에 대해 추가 세금을 부과합니다.
- 추가 된 제한 사항
국세청은 S 법인의 질에 대한 많은 기준을 제시하여 주주의 유형과 수를 제한합니다. 예를 들어, 외국인은 주주가 될 수 없습니다. 모든 소유자는 미국 시민 또는 영주권자 여야합니다. 소유권 이전 중에도 특정 개인, 부동산 또는 신탁에게만 양도 할 수 있습니다. 규정을 준수하지 않으면 IRS가 S 법인 자격을 상실 할 수 있습니다. 이것은 비즈니스의 유연성을 제한합니다. 또한, 운영 계약에서 설정하여 할당이 다를 수있는 LLC 또는 파트너십과 달리 소유 비율에 따라 수입과 손실을 할당해야합니다.
- 세금 변경
2013 년 연방 소득 세율 인상은 40 만 달러 이상 (공동 신고자에 대해 $ 450, 000)을 얻은 개인의 최고 요율이 35 %에서 39.6 %로 상승했습니다 (이는 최고 회사 요율 임). 이러한 변화는 S 회사 구조를 일반 회사 구조에 비해 덜 매력적으로 만들 수있는 세율 및 법률의 변경을 모니터링해야 할 필요성을 강조합니다..)
결론
유한 책임 및 세금 절감과 같은 기능을 갖춘 S 법인 구조는 3 백만 개가 넘는 미국 회사에서 사용됩니다. 독점 기업 또는 파트너십과 비교할 때 S 법인은 소유권 이전 및 비즈니스 지속성과 같은 측면에서 우위를 점합니다. 그러나 S 회사는 단일 소유자, 소기업 (연간 50, 000 달러 미만)에 불리 할 수 있습니다. S 법인을 선택하기 전에 해당 주 또는 도시의 규칙 및 규정, 특히 세금 처리 (및 추가 비용 및 세금)를 확인하십시오. 또한 회사 구조에 대해 조언 할 수있는 변호사를 고용하는 것이 좋습니다. 자세한 내용은 S 회사의 IRS 정보 페이지를 참조하십시오. (관련 독서에 대해서는 회사 구조의 기초를 참조하십시오.)
