2015 년 50 개 주 모두에서 동성 결혼을 합법화하는 대법원의 결정은 의심 할 여지없이 미국 사회에서 유역의 순간이었습니다. 또한 결혼 한 지정을 사용하여 연방 세금을 신고하는 능력을 포함하여 동성 커플에게 실질적인 영향을 미쳤습니다. 주정부 차원에서 인정되는 법적 관계로 간주 되더라도 국내 파트너십과 공무원 노조는 결혼이 아니며 결혼 한 부부로서 연방 세금을 납부 할 자격이 없습니다. 이것은 실제로 합법적으로 결혼 한 경우에만 결혼 지정을 사용할 수 있음을 의미합니다.
대부분의 동성 커플에게 희소식은 대법원의 결정에 따라 세금이 더 낮아질 것이라는 점입니다. 그러나 소득 스펙트럼의 끝 부분에있는 사람들은주의해야합니다. 매듭을 묶으면 그들의 책임은 실제로 올라갈 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 결혼 한 부부는 두 가지 방법 중 하나로 만 연방 세금을 신고 할 수 있습니다 – 결혼 신고는 공동 신고 또는 결혼 신고를 따로합니다. 결혼 보너스로 인해 공동으로 신고하여 납부하는 세금의 양을 줄이십시오.
기초
동성 노동 조합에 거주하는 사람들은 2013 년 이전에 국세청 (IRS)에 별도의 1040 양식을 제출하여 각각을 단일로 지정해야했습니다. 부양 가족이 있다면 그 중 한 명이 세대주 자격을 얻을 수 있습니다. 그러나 2013 년에 IRS는 동성 커플이 대신 연방 공동 세금 보고서를 제출할 수 있다고 판결했습니다. 동성 결혼이 전국적으로 합법화되면서 부부가 함께 돌아 오는 부부의 수가 늘어났다. 세금 정책 센터 (Tax Policy Center)에 따르면 2015 년 25 만 명 이상의 동성 커플이 공동 세금 보고서를 제출했습니다.
다른 커플들과 마찬가지로, 세금 연도 말까지 합법적으로 결혼했다면, 한 사람으로 제출하는 날이 끝났습니다. 즉, 결혼 세금 보고서를 공동으로 또는 별도로 제출해야합니다. 귀하가 독신으로 신청할 수있는 유일한 방법은 귀하가 국내 파트너쉽 또는 공무원 노조에 있거나 법원의 법령으로 분리 된 경우 (여전히 법적으로 이혼하지 않은 경우에도)입니다.
결혼 보너스
그러나 이것이 세금에 어떤 영향을 미칩니 까? 대략 같은 금액의 돈을 버는 신혼 부부에게는 그 차이가 미미할 수 있습니다. 두 배우자 모두 매년 과세 소득으로 $ 45, 000를받는 부부, 또는 총 $ 90, 000를 가정하십시오. 2019 년에 단일 세금 보고서를 제출하는 경우 세금 공제 금액은 총 7, 484 달러가되며 추가 공제, 세금 또는 공제액이없고 표준 공제에 포함됩니다. 배우자 당 실효 세율은 8.3 %이며 한계 세율은 12 %입니다. 같은 세율로, 부부는 그들이 친 후에 공동 수익을 제출 한 경우 정확히 같은 금액을 지불 할 것입니다.
그러나 임금 격차가 큰 커플은 종종 수입을 평균 할 수 있기 때문에 결혼 보너스를받습니다. 우리의 진보적 인 세금 코드를 사용하면, 더 큰 소득을 더 낮은 세금 괄호 안에 넣기에 충분합니다.
한 배우자에게는 $ 70, 000의 과세 소득이 있고 다른 배우자에게는 $ 20, 000가 있다고합시다. 그들이 2019 년에 단일 납세자로 신청한다면, 샘 삼촌에게 총 9, 355 달러의 빚을지게됩니다. 그러나 공동 수익을 완료하면 7, 484 달러 만 지불하면됩니다. 그것은 단순히 그들의 수익을 결합하기 때문에 $ 1, 871의 절약입니다.
결혼 페널티
불행히도, 모든 사람이 "나"라고 말함으로써 세금 시간에 혜택을받는 것은 아닙니다. 어떤 상황에서는 결혼 상태가 반대의 영향을 줄 수 있습니다. 비슷한 급여를받는 두 명의 고소득층이 때때로 세금이 높아질 수 있습니다. 그리고 총 소득이 충분히 크면 부유 한 부부가 메디 케어 부가세를 촉발 할 수 있습니다 공동으로 신청하는 부부의 경우 $ 250, 000 이상의 수입에서 0.9 %에 달합니다.
그러나 결혼 벌금은 부유 한 사람에게만 영향을 미치지 않습니다. 소득 스펙트럼의 반대편 끝에있는 신혼 부부도 IRS에 의해 처벌을받을 수 있습니다. 배우자 소득을 합산하면 저소득 가정을위한 세금 혜택 인 근로 소득 공제 (EIC)에서 자격을 상실 할 수 있기 때문입니다. 여기서도 부부가 거의 같은 돈을 벌 때 벌금이 부과되는 경향이 있습니다.
소득 범위가 가장 낮은 결혼 한 부부는 공동으로 제출하면 세금 공제 자격을 잃을 수 있습니다.
그림 1. 대부분의 신혼 부부는 결혼 한 납세자로 신고하면 보너스를받습니다. 그러나 일부 저소득 및 고소득 커플은 소득이 비슷한 경우 실제로 결혼 벌금을 부과 할 수 있습니다.
공동으로 제출
동성 커플은 다른 결혼 납세자와 마찬가지로 두 가지 방법 중 하나로 제출할 수 있습니다. 결혼 신고서 또는 결혼 신고서를 따로 제출하여 제출할 수 있습니다.
전문가들은 대부분 부부가 공동 수익을 작성함으로써 이익을 얻는다고 말합니다. 그들은 그런 식으로 수입을 평균화 할 수 있습니다. 따라서 한 사람이 다른 사람보다 실질적으로 더 많은 것을하면 세금 감면의 가능성이 있습니다. 또한 합동 1040을 완료하는 것이 일반적으로 결혼 한 사람들이 과세 소득을 낮추는 가장 좋은 방법입니다.
아이를 함께 키우려는 부부는 공동 소득을 신고 할 인센티브가 있습니다. 예를 들어, 자녀를 함께 입양 할 때 발생하는 비용에 대해 크레딧이나 배제를 청구 할 수있는 유일한 방법입니다. 납세자가 자녀와 부양 가족 세금 공제를받을 수있는 유일한 방법입니다. 부부의 소득에 따라, 그들은 적격 지출의 35 %까지 크레딧을 청구 할 수 있습니다.
이용 가능한 다른 학점에는 앞서 언급 한 EIC와 미국의 기회 및 평생 학습 학점 (LLC)이 포함되며, 이 두 학점은 모두 고등 교육 비용을 완화하는 데 도움이됩니다.
제출 비용을 잊지 마십시오. 회계사 또는 다른 세무 전문가를 사용하는 경우 두 가지 세금 양식 대신 하나의 세금 양식 준비에 대해서만 비용을 지불하면됩니다.
별도로 제출
동성 배우자가 따로 신청할 이유가 전혀 없다고 말하는 것은 아닙니다. 예를 들어, 한 배우자가 막대한 본인 부담 의료비를 공제하고 싶다고 가정하십시오. IRS는 귀하가 조정 총소득의 10 %를 초과하는 의료 비용 만 제외 할 수 있기 때문에 공제 자격은 한 개인의 소득으로 더 쉬울 것입니다.
또한 공동 신고서를 제출하면 배우자의 세금 책임에 대한 책임이 있습니다. 따라서 다른 사람이 그해에 돈의 전부 또는 대부분을 벌었더라도 누락 된 지불금, 보고 부족 오류 또는 위약금에 처해질 수 있습니다.
결론
결혼 한 동성 커플은 이제 다른 배우자가 직면 한 딜레마에 직면합니다. 1040 양식을 공동으로 또는 별도로 제출할지 여부. 대부분의 경우 통합 반품은 낮은 세금을 제공하지만 양식을 IRS에 제출하기 전에 두 가지 방법으로 숫자를 실행하는 것은 아프지 않습니다. IRS를 사용하면 최대 3 년 동안 수정 된 보고서를 제출할 수 있습니다. 따라서 재정적으로 유리하지 않은 방식으로 신청 한 경우에도 여전히 수정 된 보고서를 제출하고 귀하에게 따른 재정적 보상을 얻을 수 있습니다.
