전통적인 IRA, Roth IRA, 401 (k) 또는 기타 퇴직 저축 계획에 대한 기부는 IRS (Internal Revenue Service)에 의해 제한되어 있습니다.
기부 한도는 계획의 유형, 계획 참가자의 연령 및 경우에 따라 개인의 소득에 따라 다릅니다.
주요 테이크 아웃
- 퇴직 계획에 대한 기부금은 모자를 씌워 높은 근로자가 평범한 근로자보다 더 많은 혜택을 얻지 못하도록합니다. 국세청에 의해 높은 소득.
퇴직 계획 세금 이점
전통적인 IRA 및 401 (k) 계정에 대한 기부는 세전 달러로 이루어지며, 이는 해당 해의 근로자 소득세 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 이 계좌의 돈은 세금이 연기되지만 인출은 소득세의 대상이됩니다.
대조적으로, Roth IRA 및 Roth 401 (k) 기부는 세금 후 금액으로 이루어집니다. Roth 계정에 대한 투자는 세금으로 연기되지만 기존의 퇴직 계정과 달리 인출에는 세금이 부과되지 않습니다. 로스 플랜은 특히 퇴직시 고소득층에있는 사람들에게 유리합니다.
전통적 보상과 Roth 기여금은 모두 상한이되어 많은 보상을 연기 할 수있는 고임금 근로자가 이러한 세금 혜택을 과도하게 활용하지 않습니다.
401 (k) 기부 한도
2020 년 동안 50 세 미만의 직원에 대해 401 (k) 계획 (전통 또는 로스)에 대한 최대 기부액은 $ 19, 500 (2019 년 $ 19, 000)입니다. 고용주는 비 선택적 연기 또는 기부금 매칭을 통해 기부 할 수도 있습니다.
그러나 모든 출처의 총 기여금은 2020 년 직원 보상보다 적은 금액이나 57, 000 달러를 초과해서는 안됩니다 (2019 년 56, 000 달러).
IRS는 경력이 거의 끝나가는 근로자가 더 많은 것을 버릴 수 있도록 50 세 이상이면 누구나 추가 보상을 제공합니다. 2020 년 캐치 업 기부금은 $ 6, 500 (2019 년 $ 6, 000)이고 모든 출처의 총 기부 한도는 $ 63, 500 (2019 년 $ 62, 000)입니다.
일을 계속하는 한, 나이에 관계없이 401 (k) 유형에 계속 기여할 수 있습니다.
비차별 테스트: 401 (k) 만
401 (k) 계획의 경우, IRS는 보상이 많은 직원의 기여에 제한을 둡니다. 비차별 테스트라고하는이 규칙은 모든 보상 수준에서 동등한 참여를 장려하기위한 것입니다.
2020 년 초에 발효 된 새로운 법률에 따라 근로자들은 연령에 관계없이 IRA에 기여할 수 있습니다. 2019 년 세금 공제 기간 동안 70 1/2의 컷오프 연령이 그대로 유지됩니다.
401 (k) 플랜이 자격을 갖춘 상태를 유지하기 위해 $ 120, 000 이상의 큰 급여를받는 직원의 기여는 다른 직원의 평균 기여도의 일정 비율을 초과하지 않아야합니다.
이로 인해 임원 및 관리자와 같은 고급 직원이 계급과 파일 사이에 계획 참여를 장려해야합니다. 평균 정규 직원 기여도가 증가함에 따라, 보다 높은 보상을받는 직원이 기여할 수있는 금액이 최대 연간까지 증가합니다.
IRA 기부 한도
2019 년과 2020 년의 세금 기간 동안, 50 세 미만인 IRA 계정의 투자자는 최대 6, 000 달러 또는 보상의 100 % 중 더 적은 금액으로 제한됩니다. 50 세 이상은 매년 최대 $ 1, 000의 추가 보조금을 기부 할 수 있습니다.
401 (k) 계획과 마찬가지로 IRA의 연간 기여 한도는 같은 사람이 보유한 모든 계정에 적용됩니다. 전통적인 IRA와 Roth IRA가 모두있는 경우 두 계정에 대한 모든 기부액은 $ 6, 000를 초과 할 수 없으며 50 세 이상인 경우 $ 7, 000을 초과 할 수 없습니다.
경기장 평준화
IRA는 고용주를 통해 제공되지 않기 때문에 401 (k) 기부금에 적용되는 차별 금지 유형의 테스트를받지 않습니다.
그러나 IRA는 일반 근로자가 부자를위한 또 다른 세금 보호소가 아닌 퇴직을 위해 저축하도록 장려하기 위해 개발되었습니다. 부유층에 대한 불공평 한 이익을 방지하기 위해, 계좌 보유자 또는 배우자가 고용주가 후원하는 계획에 의해 보장되는 경우 또는 그들의 총 소득이 특정 금액을 초과하는 경우 세금 공제 가능한 전통적인 IRA에 대한 기부금이 줄어들 수 있습니다.
또한 Roth IRA 기부금은 일정 금액 이상으로 사람들을 위해 단계적으로 폐지됩니다. 2020 년에 수정 총소득 (MAGI)이 $ 124, 000 이상 (2019 년 $ 122, 000)이거나 공동으로 신고하고 소득이 $ 196, 000 (2019 년 $ 193, 000)을 초과하는 결혼 한 사람은 기부금 만 줄일 수 있습니다. $ 139, 000 이상 (2019 년 $ 137, 000)을 가진 개인과 $ 206, 000 이상 (2019 년 $ 203, 000)을 가진 커플은 Roth IRA에 전혀 기여할 수 없습니다.
