양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분이란 무엇입니까?
양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분은 개인, 파트너십, 기업, 신탁 및 부동산이 투자로 인한 자본 이익과 손실을보고하기 위해 사용하는 IRS (Internal Revenue Service) 양식입니다. -판매 또는 투자 교환으로 인한 장기적인 자본 손익. 2011 년 이전에 납세자는 스케줄 D 만 사용하여 그러한 거래를보고했습니다.
양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 누가 제출할 수 있습니까?
IRS에 따르면 개인, 파트너쉽, 기업, 신탁 및 부동산은이 양식을 제출할 수 있습니다.
개인은 양식을 사용하여 다음을보고해야합니다.
- 다른 형태 나 일정으로보고되지 않은 자본 자산의 판매 또는 거래 적격 기회 펀드 적격 기회 펀드에 대한 지분 처분
공동 신고를하는 사람은 배우자와 함께 거래를보고하는 데 필요한 양식의 사본을 최대한 작성해야합니다. 양식은 결합되거나 분리 될 수 있지만, 양식 8949를 완성한 모든 양식의 합계는 두 배우자 모두를 위해 스케줄 D로 이전되어야합니다.
위의 목록과 함께, 기업은 섹션 245A에 따라 배당금을받은 공제액에 맞게 조정 된 특정 10 % 소유 외국 기업의 주식 판매를 양식 8949에보고 할 수 있습니다.
적격 이득을 가진 납세자는 적격 기회 기금에 투자하고 그 이익의 일부 또는 전부를 연기하도록 선택할 수 있습니다.
양식 8949를 제출하는 방법: 자본 자산의 판매 및 기타 처분
자본 이득 또는 손실은 자본 자산이 판매 될 때 생성되며 세금 목적으로 IRS에보고되어야합니다. 스케줄 D: 양식 1040의 자본 이득과 손실은 대부분의 자본 이익 (또는 손실) 거래를보고하는 데 사용됩니다. 그러나 개인이 스케줄 D에서 순손익에 진입하기 전에, 8989 양식을 작성해야합니다. 8989 양식에보고해야하는 거래 납세자는 매년 IRS와 1099-B 양식을 사용하여 납세자에게보고합니다. 중개인 및 물물 교환 거래.
경우에 따라 양식 1099-B는 자산의 비용 기준을보고하지 않을 것입니다. 이 경우 납세자는 별도의 양식 8949를 사용하여 자본 자산의 손익을 계산하기위한 기본 금액을 결정해야합니다. 1099-B 양식 (또는 대체 명세서)이 발행되지 않은 자본 자산 거래 양식 8949는 양식 1099-B에보고 된 데이터의 부정확성을 수정하는 데에도 사용될 수 있습니다. 해당 연도의 자본 손실 또는 이익이 1099-B의 모든 자산에 대해 올바른 기준으로보고되는 경우, 양식 8949는 필요하지 않습니다. 그러나 스케쥴 D는 여전히 제출해야합니다.
제출자의 이름 및 납세자 식별 번호와 함께이 양식에는 두 부분으로 채워 져야합니다. 1 부에서는 단기 보유 기간을 다룹니다. 이 기간은 보통 1 년 이하입니다. Part II는 1 년 이상 유지되는 장기 거래에 사용됩니다.
다른 관련 양식
위에서 언급 한 바와 같이, 스케줄 D 및 양식 1099-B도 필요합니다. Form 1099-B는 투자자의 매매 매매 비용을보고합니다.
양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분 다운로드
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주요 테이크 아웃
- 양식 8949는 개인, 파트너쉽, 기업, 신탁 및 부동산에서 자본 이득 및 투자 손실을보고하는 데 사용됩니다. 이 양식을 제출하려면 스케줄 D와 양식 1099-B가 필요하며, 이 중개업자는 중개인이 납세자에게보고합니다.
