상속 된 IRA 란 무엇입니까?
상속 된 IRA는 원래 소유자가 사망 한 후 개인이 IRA 또는 고용주가 후원하는 퇴직 계획을 상속받을 때 열리는 계정입니다. 개인 퇴직 계좌 (IRA) (수혜자)를 상속받는 개인은 누구나 배우자, 친척 또는 관련없는 당사자 또는 단체 (부동산 또는 신탁) 일 수 있습니다. 그러나 상속 된 IRA를 처리하는 방법에 대한 규칙은 배우자와 비 배우자마다 다릅니다.
상속 된 IRA는 "수혜자 IRA"라고도합니다. IRA의 최고 브로커 중 다수가 이러한 문제를 해결하는 데 도움을 제공합니다.
상속 된 IRA 이해
수혜자는 기존, Roth, 롤오버, SEP 및 SIMPLE IRA를 포함한 모든 유형의 IRA에서 얻은 수익금을 사용하여 상속 된 IRA를 열 수 있습니다. 사망 한 개인의 IRA에 보유 된 자산은 수혜자의 이름으로 새로운 상속 된 IRA로 이전되어야합니다.
일괄 전송을 계획 한 경우에도이 전송을 수행해야합니다. 살아남은 배우자는 자산을 기존 계정으로 롤오버 할 수 있습니다. 상속 된 IRA에 추가로 기여할 수 없습니다.
소유자가 사망시 이미 필요한 최소 분배 (RMD)를 받기 시작한 경우, 수혜자는 계산 된대로 분배를 계속 받거나 자신의 기대 수명을 기반으로 새 스케줄을 제출해야합니다.
소유주가 아직 RMD 일정을 이행하지 않았거나 70½ 세에 도달 한 경우 IRA 수혜자는 자금을 인출 할 수있는 5 년의 기간이 있으며, 이 경우 소득세가 부과됩니다.
상속 된 IRA: 배우자 규칙
배우자는 상속 된 IRA를 처리하는 방법에있어 유연성이 더 높습니다. 하나는 기존 IRA를 자신의 이름으로 옮기고 RMD가 필요할 때까지 배포를 연기 할 수 있습니다. 배우자가 아닌 사람에게는이 옵션이 없습니다.
살아남은 배우자는 상속 된 IRA에서 즉시 배포 할 필요가 없습니다. 배포가 필수 최소 배포가 아닌 한 배포를받은 후 60 일이 지나면 자체 IRA로 롤오버됩니다.
상속 된 IRA: 배우자 이외의 규칙
배우자가 아닌 수혜자는 최소한의 분배가 필요하며 상속 된 IRA를 자신의 것으로 취급하지 않을 수도 있습니다. 즉, 상속 된 IRA에 추가 기여를하거나 자산을 롤오버 할 수 없습니다. 분배를받을 때까지 세금은 납부하지 않습니다.
배우자가 아닌 사람은 원래 IRA에 자산을 남길 수 없으며 해당 계정에서 계속 배포를 받아야합니다. 자산은 일시불 결제를 통해 분배되거나 상속 된 IRA로 이전되어야합니다.
일반적으로 상속 된 Roth IRA의 자산은 평생 이익이 예상되지 않는 한 최초 IRA 소유자 사망 후 5 년 말까지 분배해야합니다.
배우자가 Roth IRA를 물려받은 경우 사망 한 IRA 소유자가 70½ 세에 도달 할 때까지 분배를 지연 시키거나 Roth IRA를 자신의 것으로 취급 할 수 있습니다.
내부 수익 서비스는 상속 된 IRA 수혜자에 대한 지침을 제공합니다. 상속 된 IRA에는 IRS 양식 1099-R 및 5498이 필요합니다. 상속 된 IRA를 둘러싼 세법은 매우 복잡합니다. 수혜자들은 세무 전문가가 IRA를 물려받은 경우 조언을 구해야합니다.
