내부 통제 란 무엇입니까?
내부 통제는 재무 및 회계 정보의 무결성을 보장하고 책임을 증진하며 사기를 방지하기 위해 회사에서 구현 한 메커니즘, 규칙 및 절차입니다. 내부 통제는 법률 및 규정을 준수하고 직원이 자산을 도용하거나 사기를 저지르는 것을 방지하는 것 외에도 재무보고의 정확성과 적시성을 개선하여 운영 효율성을 향상시키는 데 도움이 될 수 있습니다.
내부 통제
내부 통제 작동 방법
내부 통제는 2000 년대 초 회계 스캔들 이후 모든 미국 회사의 핵심 비즈니스 기능이되었습니다. 2002 년 Sarbanes-Oxley Act는 사기성 회계 활동으로부터 투자자를 보호하고 기업 공개의 정확성과 신뢰성을 향상시키기 위해 제정되었습니다. 이는 관리자가 재무보고를 담당하고 감사 내역을 작성함으로써 기업 지배 구조에 중대한 영향을 미쳤습니다. 관리자는 내부 통제를 제대로 설정하고 관리하지 않으면 유죄를 선고 받았다.
감사인의 중요성
재무 제표에 첨부 된 감사인의 의견은 재무 제표 작성에 사용 된 절차와 기록에 대한 감사를 근거로합니다. 감사의 일환으로 외부 감사는 회사의 회계 프로세스 및 내부 통제를 테스트하고 그 효과에 대한 의견을 제공합니다.
내부 감사는 회사 지배 구조 및 회계 프로세스를 포함하여 회사의 내부 통제를 평가합니다. 법률 및 규정을 준수하고 정확하고시기 적절한 재무보고 및 데이터 수집을 보장 할뿐만 아니라 외부 감사에서 발견되기 전에 문제를 식별하고 경과를 수정함으로써 운영 효율성을 유지하도록 지원합니다. 2002 년 Sarbanes-Oxley Act는 재무 제표의 정확성에 대한 법적 책임을 관리자에게 부여함으로써 내부 감사는 회사의 운영 및 기업 지배 구조에서 중요한 역할을합니다.
미국 의회는 2002 년 사 베인스 옥 슬리 법 (Sarbanes-Oxley Act)을 통과하여 기업에 의한 사기 회계 활동의 가능성으로부터 투자자를 보호하고 기업의 재무 공개를 개선하고 회계 사기를 방지하기 위해 엄격한 개혁을 의무화했습니다.
운영 효율성
두 가지 내부 통제 시스템이 동일하지는 않지만 재무 무결성 및 회계 관행에 관한 많은 핵심 철학이 표준 관리 관행이되었습니다. 내부 제어는 비용이 많이 들지만 제대로 구현 된 내부 제어는 사기를 방지 할뿐만 아니라 운영을 간소화하고 운영 효율성을 높일 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 내부 통제는 재무 및 회계 정보의 무결성을 보장하고 책임을 증진하며 사기를 방지하기 위해 회사에서 구현 한 메커니즘, 규칙 및 절차입니다. 법률 및 규정 준수, 직원이 자산을 도용하거나 사기를 저지르는 것을 방지하는 것 외에도 내부 통제는 재무 감사의 정확성과 적시성을 개선하여 운영 효율성을 개선하는 데 도움을줍니다. 내부 감사는 2002 년 Sarbanes-Oxley Act가 재무 제표의 정확성에 대한 법적 책임을지게되면서 회사의 내부 통제 및 기업 지배 구조에서 중요한 역할을합니다..
형사 통제 대 예방
내부 통제는 일반적으로 권한 부여, 문서화, 조정, 보안 및 업무 분리와 같은 통제 활동으로 구성됩니다. 그리고 그들은 예방 및 형사 활동으로 크게 나뉩니다.
예방 제어 활동은 우선 오류나 사기가 발생하는 것을 방지하고 철저한 문서 및 권한 부여 관행을 포함합니다. 또한 업무 분리로 인해 단일 개인이 금융 거래 및 결과 자산을 승인, 기록 및 보관할 수있는 위치에 있지 않습니다. 송장 승인 및 비용 확인은 내부 통제입니다. 또한 예방적인 내부 통제에는 장비, 재고, 현금 및 기타 자산에 대한 물리적 접근을 제한하는 것이 포함됩니다.
형사 제어는 첫 번째 방어선에서 놓친 항목이나 이벤트를 포착하도록 설계된 백업 절차입니다. 여기서 가장 중요한 활동은 조정이며 데이터 세트를 비교하는 데 사용되며 재료 차이에 대한 수정 조치가 수행됩니다. 다른 형사 통제에는 회계 회사의 외부 감사 및 재고와 같은 자산의 내부 감사가 포함됩니다.
영국의 감사 기술과 통제 방법은 산업 혁명 동안 미국으로 이주했습니다. 20 세기에는 감사인의보고 관행 및 테스트 방법이 표준화되었습니다.
내부 통제의 단점
조직이 수립 한 정책 및 절차에 관계없이 내부 통제가 효과적이며 재무 정보가 정확하다는 합리적인 확신 만 제공 될 수 있습니다. 내부 통제의 효과는 인간의 판단에 의해 제한됩니다. 비즈니스는 종종 상위 직원에게 운영 효율성 이유로 내부 제어를 대체 할 수있는 기능을 제공하며, 내부 제어는 공모를 통해 우회 될 수 있습니다.
