유한 책임 회사 (LLC) 또는 법인을 설립하기로 한 결정은 개인이 창출하는 사업 유형, 법인 설립으로 인한 세금 영향 및 기타 고려 사항에 따라 다릅니다. 두 유형의 기업체 모두 채권자로부터 자산을 보호하고 법적 책임에 대한 추가 보호 계층을 제공함으로써 법적으로 유리한 이점이 있습니다.
일반적으로 LLC의 생성 및 관리는 회사보다 훨씬 쉽고 유연합니다. LLC는 주 법령에 의해 지배되는 비교적 새로운 유형의 사업체입니다. 여전히 두 가지 유형의 비즈니스 구조 모두에 장단점이 있습니다.
LLC 형성의 용이성
LLC를 만드는 것은 일반적으로 회사를 만드는 것보다 적은 서류 작업이 필요합니다. LLC는 주법의 생물이므로 LLC를 형성하는 절차는 출원중인 주에 따라 다릅니다. 대부분의 LLC는 국무 장관에게 조직 문서를 제출해야합니다. 이 비용은 일반적으로 $ 100에서 $ 800 정도입니다. LLC는 다른 회사에서 아직 사용하지 않는 이름을 사용해야합니다.
일부 주에서는 온라인으로 양식을 작성할 수있어 매우 쉬운 절차입니다. 일부 주에서는 종종 지역 신문에서 일종의 공개 통지를하는 추가 단계가 필요합니다. 이 공개 통지는 조직 기사를 제출하기 전이나 후에 필요할 수 있습니다.
조직의 기사가 작성되고 적용 가능한 통지 요건이 충족되면 LLC가 공식적으로 형성됩니다. 대부분의 LLC는 운영 계약을 사용하여 LLC 회원의 역할을 정의합니다. 운영 계약이없는 경우 LLC는 주 법령에 포함 된 기본 규칙을 따릅니다. 구성원은 LLC에 대한 소유권이있는 개인입니다. 그들은 기업의 주주에 해당합니다.
LLC가 유효하기 위해 운영 계약을 작성할 필요는 없습니다. 그러나 좋은 비즈니스 관행입니다. 운영 계약에는 회원의 권리와 책임이 명시되어 있습니다. 비즈니스 관계를 정의하고 자본 구조 문제, 손익 배분, 멤버 바이 아웃 조항, 멤버 사망시 조항 및 기타 중요한 비즈니스 고려 사항을 처리 할 수 있습니다.
LLC의 세금 유연성
IRS는 기본적으로 LLC를 세금 목적 상 별도의 법인으로 취급하지 않으므로 유연성이 향상됩니다. 단일 회원이있는 LLC는 세금을 부과하고 단독 소유권자로 취급 될 수 있습니다. 따라서 손익은 개인의 개인 연방 세금 보고서에 과세됩니다.
둘 이상의 구성원이있는 LLC에는 두 가지 옵션이 있습니다. 첫 번째 옵션은 회원을 파트너로 취급하는 것입니다. 멤버십은 파트너쉽의 파트너와 동일하게 세금이 부과됩니다. 다른 옵션은 LLC를 법인으로 세금을 부과하는 것입니다.
LLC의 단점
LLC 사용의 한 가지 단점은 회원이 자신의 이익과 급여에 대해 자영업 세금을 지불해야 할 수도 있다는 것입니다. LLC의 경우 수익은 연방 세금 보고서를 처리하는 회원에게 전달됩니다. 회사의 경우 회사 수준에서 이윤에 세금이 부과됩니다. 개인 회원은 일반적으로 Medicare 및 사회 보장과 같은 연방 물품에 대한 비용을 지불해야합니다.
다른 단점도 있습니다. 연방세 목적 상 파트너쉽으로 취급되는 LLC의 자동 종료가있을 수 있습니다. 12 개월 이내에 LLC의 총 지분의 50 % 이상을 판매 또는 교환하는 경우 자동 종료가 트리거됩니다. 이를 기술 종료라고합니다. 이러한 상황이 발생하면 자산은 새로운 LLC에 면세로 기여한 것으로 간주됩니다. 새 LLC에 대한 멤버쉽 관심사는 이전 LLC의 멤버에게 분배 된 것으로 간주됩니다. 또한 LLC가 세금 목적의 파트너쉽으로 취급 되려면 적어도 두 명의 구성원이 있어야합니다. 반대로 C 주주 또는 S 주주가있을 수 있으며 주주가 한 명뿐입니다.
또 다른 주요 단점은 LLC를 관할하는 법령의 국가 간 차이입니다. 이로 인해 여러 주에서 운영되는 LLC의 불확실성이 발생할 수 있습니다. 규칙과 규정의 차이로 인해 다른 관할 구역에서 추가적인 서류 작업과 일관되지 않은 치료가 이루어질 수 있습니다.
회사의 장점
LLC의 관리 용이성에도 불구하고 회사의 법적 구조를 사용하면 상당한 이점이 있습니다. 두 가지 유형의 회사를 구성 할 수 있습니다. S 법인은 세금 목적을위한 통과 법인입니다. AC 법인은 법인 수준에서 과세되며 법인세 신고서를 제출합니다.
기업은 초과 이익에 대해 더 많은 유연성을 제공합니다. LLC의 모든 수입이 회원들에게 흘러가는 반면, S 법인은 직원들에게 합리적인 급여를 지불하는 동시에 연방 세금과 같은 비용을 공제 할 수 있습니다. 나머지 이익은 회사의 배당금으로 분배 할 수 있습니다. C 회사는 회사와 함께 이익을 유지할 수 있다는 이점이 있습니다. 따라서, 회사로부터 지불 된 배당금은 주주들을위한 최고의 세금 시나리오를 활용하도록 구성 될 수 있습니다. 또한 주식을 발행하려는 기업의 경우 주식을 쉽게 발행 할 수있는 반면 LLC는 주식을 발행 할 수 없습니다.
회사의 단점
회사를 만드는 데는 상당한 단점이 있습니다. 훨씬 더 많은 서류 작업이 필요합니다. 회사는 더 많은 지침을 충족해야합니다. 그들은 이사회를 선출하고, 조례를 채택하고, 연례 회의를 갖고, 공식 재무 제표를 작성해야합니다. 일반적으로 LLC보다 더 많은 기록 유지 요구 사항이 있습니다.
기업에 대한 이중 과세 문제도 있습니다. 이것은 같은 소득에 대해 세금이 두 번 지불되는 것을 말합니다. 기업은 주주와 별도의 법인으로 간주되기 때문입니다. 따라서 법인은 소득에 대해 세금을 납부하고 주주는 법인으로부터받는 배당금에 대해서도 세금을 납부합니다.
