비유동 부채 란?
장기 부채 또는 장기 부채라고도하는 비유동 부채는 회사의 대차 대조표에 상장 된 장기적인 재정적 의무입니다. 이 부채는 다음 12 개월 이내에 만기일이있는 단기 부채 인 유동 부채와 달리 미래 12 개월 이후에 의무가 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 비유동 부채 (장기 부채)는 1 년이 넘도록 대차 대조표에 명시된 의무로, 비유동 부채를 사용한 다양한 비율은 부채와 부채와 같은 회사의 레버리지를 평가하는 데 사용됩니다. 비유동 부채의 예로는 장기 대출 및리스 의무, 채무 및 이연 수익이 있습니다.
비유동 부채
비유동 부채의 이해
비유동 부채는 현금 흐름과 비교하여 회사가 장기적으로 재무 적 의무를 충족시킬 수 있는지 확인합니다. 대출 기관은 주로 단기 유동성과 유동 부채의 양에 관심이 있지만 장기 투자자는 비유동 부채를 사용하여 회사가 과도한 레버리지를 사용하고 있는지 여부를 측정합니다. 회사의 현금 흐름이 안정적 일수록 기본 위험을 증가시키지 않고 더 많은 부채를 지원할 수 있습니다.
중대한
유동 부채는 유동성을 평가하는 반면 비유동 부채는 지급 능력을 평가하는 데 도움이됩니다.
투자자와 채권자는 유동성 위험을 평가하고 활용하기 위해 수많은 재무 비율을 사용합니다. 부채 비율은 회사의 총 부채와 총 자산을 비교하여 자산 활용 방법에 대한 일반적인 아이디어를 제공합니다. 비율이 낮을수록 회사의 레버리지가 적고 지분 위치가 더 강력 해집니다. 비율이 높을수록 회사의 재무 위험이 커집니다. 다른 변형은 비유동 부채를 가용 자본의 양으로 나누는 장기 부채 대 총 자산 비율과 장기 부채 대 자본 비율입니다.
분석가는 또한 현금 흐름 대 부채 및이자 보상 비율을 포함하여 회사의 재무 건전성을 평가하기 위해 적용 범위 비율을 사용합니다. 현금 흐름 대 부채 비율은 모든 현금 흐름을 부채 상환에 전념하는 경우 회사가 부채를 상환하는 데 걸리는 시간을 결정합니다. 회사의이자 및 세금 전 수입 (EBIT)을 같은 기간 동안의 부채이자 지불로 나누어 계산 한이자 보상 비율은이자 지불을 충당하기에 충분한 소득이 생성되는지 여부를 측정합니다. 단기 유동성 위험을 평가하기 위해 분석가는 현재 비율, 빠른 비율 및 산 테스트 비율과 같은 유동성 비율을 조사합니다.
비유동 부채의 예
비유동 부채에는 사채, 장기 대출, 채무, 이연 법인세 부채, 장기리스 채무, 연금 급여 채무가 포함됩니다. 다음 해에 지급되지 않을 채권의 일부는 비유동 부채로 분류됩니다. 1 년 이상의 보증 기간은 비유동 부채로 기록됩니다. 다른 예로는 지연된 보상, 지연된 수입 및 특정 건강 관리 책임이 있습니다.
기계, 장비 또는 토지에 대한 모기지, 자동차 지불 또는 기타 대출은 장기 부채의 현재 부분으로 분류되는 차후 12 개월 동안의 지불을 제외한 모든 장기 부채입니다. 12 개월 이내에 발생한 부채는 비 유동성에 대한 의무를 재구성하기위한 과정에서 재정적 준비를 통해이 부채를 재 융자하려는 의도가있는 경우 비유동 부채로보고 될 수 있습니다.
