목차
- ILIT 란 무엇입니까?
- 재산세 최소화
- 선물 세금을 피하십시오
- 정부 혜택
- 자산 보호
- 분포
- 레거시 계획
- 세금 고려
- 결론
사람들은 여러 가지 이유로 생명 보험을 구매하며 다른 많은 금융 상품에는없는 독특한 기능을 제공합니다. 예를 들어, 특히 보험료의 초기에 큰 사망 혜택을 누리거나 이벤트에 유동성을 제공 할 수있는 능력 (사망 혜택)을 적은 보험료를 활용하십시오.
ILIT 란 무엇입니까?
피할 수없는 생명 보험 신탁 (ILIT)은 피보험자가 살아있는 동안 기간 또는 영구 생명 보험 정책 또는 정책을 소유하고 통제하며, 피보험자의 사망시 지불되는 수익을 관리 및 배포하기 위해 만들어집니다. ILIT는 개인 및 제 2의 생명 보험 정책을 소유 할 수 있습니다. 둘째 사망 정책은 두 명의 생명을 보장하고 두 번째 사망시에만 사망 혜택을 지불합니다.
ILIT에는 보조자, 수탁자 및 수혜자 등 여러 당사자가 있습니다. 부여자는 일반적으로 ILIT를 작성하고 자금을 지원합니다. ILIT에 제공되는 선물 또는 양도는 영구적이며, 양도자는 관리위원회에 대한 통제권을 포기합니다. 관리위원회는 ILIT를 관리하고 수혜자들은 분배를받습니다.
양도인이 생명 보험 정책에서 사고 소유권을 피하는 것이 중요하며, 지불 한 보험료는 ILIT 소유의 당좌 계좌에서 가져와야합니다. 양도인이 기존 생명 보험 정책을 ILIT로 이전하는 경우, 사망자 혜택이 양도인의 재산에 포함될 수있는 3 년의 전환 기간이 있습니다. 이전되는 정책에 누적 된 현금 가치가 큰 경우에도 선물 문제가있을 수 있습니다. 양도인이 보험 적용을받을 수 있는지에 대한 질문이 있고 신탁 초안 작성 비용을 지불하기 전에 보험 가능성을 확인하려면, 양도인에게 보험 적용을 신청하고 소유자를 지명 할 신탁자로 표시하십시오. 보험 회사가 새로운 신청서를 제출하면 소유자가 제출할 수있는 신뢰를 올바르게 기재하여 초기 신청서를 대체하십시오. 그런 다음 정책이 트러스트에 발행됩니다.
ILIT는 설립 및 자금 지원을 받으면 다음과 같은 다양한 목적을 달성 할 수 있습니다.
재산세 최소화
선물 세금을 피하십시오
승인 된 ILIT는 기부자의 기부가 수혜자에게주는 선물로 간주되기 때문에 선물 세금 결과를 피합니다. 선물 세금을 피하기 위해서는 관리인이 Crummey 서한을 사용하여 수취인에게 30 일 동안 기부금을 인출 할 수있는 권리를 통지하는 것이 중요합니다. 30 일 후, 관리위원회는 기부금을 사용하여 보험료를 납부 할 수 있습니다. Crummey 서한은 선물을 미래의 이익이 아닌 선물로 만들어 연간 선물 세금 제외에 대한 양도 자격을 부여하므로 대부분의 경우 선물 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
2015 년에는 원하는만큼 많은 사람에게 연간 $ 14, 000를 기부 할 수 있습니다. 14, 000 달러는 모든 선물을 포함합니다. 결혼 한 부부는 개인에게 매년 $ 28, 000의 결합 된 선물 세금을 줄 수 있습니다. 부부가 만들 수있는 총 선물 수에는 제한이 없습니다. 또한 연간 $ 14, 000 이상을 평생 재산세 면제 $ 5, 430, 000에 적용하여 누군가에게 14, 000 달러 이상을 제공 할 수 있습니다.
정부 혜택
ILIT 소유의 생명 보험 정책으로 수익금을받는 것은 사회 보장 장애 소득 또는 Medicaid와 같은 정부 지원을받는 신탁 수혜자의 혜택을 보호하는 데 도움이 될 수 있습니다. 관리위원회는 수혜자가 정부 혜택을받을 수있는 자격을 방해하지 않도록 트러스트의 분배가 사용되는 방법을 신중하게 제어 할 수 있습니다.
자산 보호
각 주마다 채권자로부터 현금 가치 또는 사망 혜택이 얼마나 보호되는지에 관한 규칙과 한계가 다릅니다. ILIT에 포함 된 이러한 한도를 초과하는 보험 적용 범위는 일반적으로 양도인 및 / 또는 수익자의 채권자로부터 보호됩니다. 그러나 채권자는 ILIT에서 만든 배포 물을 첨부 할 수 있습니다.
분포
ILIT의 수탁자는 수혜자가 귀하의 보험금을받을 때 분배하고 통제 할 수있는 재량권을 가질 수 있습니다. 보험 수익금은 하나 또는 모든 수혜자에게 즉시 지불 될 수 있습니다. 또는 수혜자가 언제 어떻게 배급을 받는지 지정할 수 있습니다. 수탁자는 수혜자가 대학 졸업, 첫 집 구입 또는 자녀 양육과 같은 특정 이정표를 달성 할 때 분배를 제공 할 재량을 가질 수도 있습니다. 정말 당신에게 달려 있습니다. 이는 자산이 어떻게 분배되는지 또는 신탁 부여자가 미성년자이거나 재정적 보호가 필요한 자녀가있는 경우 제 2 결혼에서 유용 할 수 있습니다.
레거시 계획
세대 건너 뛰기 이전 세 (GST)는 기증자보다 37.5 세 미만인 관련이없는 사람 또는 한 세대 이상의 관련 인에게 이익을주기 위해 선물이나 양도에 대해 40 %의 세금을 부과합니다. 기증자보다 젊습니다. 일반적인 예는 어린이 대신 손자에게 선물하는 것입니다. ILIT는 신탁에 선물을 사용하여 생명 보험 정책을 구매하고 자금을 제공함으로써 신탁의 세대 건너 뛰기 이전 (GST) 세금 면제를 부여하는 데 도움을줍니다. 사망 급여의 수익금은 양도인의 재산에서 제외되기 때문에 여러 세대의 가족 (어린이, 손자, 증손자)은 재산과 GST 세금이없는 신탁 자산으로부터 혜택을받을 수 있습니다.
세금 고려 사항
취소 할 수없는 신탁에는 별도의 세금 식별 번호와 매우 적극적인 소득세 일정이 있습니다. 그러나 생명 보험 정책에 누적 된 현금 가치에는 사망 혜택과 마찬가지로 세금이 부과되지 않습니다. 따라서 ILIT에서 정책을 소유하는 데 세금 문제가 없습니다. 적절하게 설계된 경우, ILIT는 피보증인이 살아있는 동안에도 비용 기준으로 대출 및 / 또는 분배를 취함으로써 피 신탁 인이 누적 된 현금 가치에 액세스 할 수 있도록합니다. 그러나 일단 사망 급여가 지불 된 후, 수익금이 신탁에 남아 있으면, 수익이 있고 수혜자에게 분배되지 않은 투자 소득에 세금이 부과 될 수 있습니다.
결론
ILIT는 많은 자산 관리 계획에서 고려해야 할 강력한 도구로, 귀하의 정책이 가족에게 혜택을주기 위해 최선의 방법으로 사용되도록합니다. 그리고 연방 재산 및 선물 세금 면제가 5.43 백만 달러라고해도 여전히 재산세를 납부 할 수 있습니다. 많은 주들이 백만 달러 이하로 귀하의 재산에 세금을 부과하기 시작합니다.
