다음은 기존 IRA에 기여함으로써 얻을 수있는 혜택과 해당 기부금에 대해 세금 공제를받을 수 있는지 여부를 결정하는 지침입니다.
첫째, 전통적인 IRA의 참가자 기여에 적용되는 일부 기여 규칙.
기부 한도
모든 세금 연도에 대해, 귀하는 IRA에 기여하는 돈에 대해 개별 연방 소득세 공제를 청구 할 수 있습니다. 2019 년과 2020 년 한도는 아래를 참조하십시오.
배우자 IRA 기부
귀하는 근로 배우자를 대신하여 배우자 IRA에 기여할 수 있습니다. 위에서 설명한 제한이 적용됩니다. IRA에 직접 기여하는 경우 IRA를 공동으로 보유 할 수 없으므로 두 IRA를 별도의 계정으로 유지해야합니다.
물론 배우자 IRA 기부를하려면 귀하와 배우자가 공동 소득세 신고서를 제출해야합니다. 귀하의 공동 기여금은 세금 보고서에보고하는 과세 대상 보상액을 초과해서는 안됩니다.
기부 마감일
특정 세금 연도에 대한 IRA 참가자 기여금은 전년도 세금 납부 마감일 인 다음 해 4 월 15 일까지 이루어져야합니다. 4 월 15 일이 주말 또는 다른 공휴일 인 경우 마감일은 다음 영업일입니다. 2020 년의 세금 연도는 2020 년 4 월 15 일 (수)입니다. 4 월 15 일 또는 그 이전에 소인이 표시된 기한은 마감일이 지난 것으로 간주됩니다.
납세 신고 후 기고하기
4 월 이전에 소득세 신고서를 제출 한 경우에도 해당 연도의 1 월 1 일부터 다음 해 4 월 15 일 (또는 해당 연도의 세금 마감일)에 상관없이 세금 연도에 대한 IRA 기부를 할 수 있습니다. 15 세금 마감일. 세금 신고서를 제출 한 후 기부를하기로 결정한 경우, 세금 신고서에 기부금이 포함되지 않은 경우, 기부금을 포함하는 수정 된 신고서를 제출할 수 있도록 세무 전문가에게 알리십시오.
나이 제한
트럼프 대통령은 2020 년 1 월 퇴직 안전을 강화하기 위해 모든 공동체를 퇴직 향상을위한 사회 보장법 (SECURE) 설정에 서명했습니다. 이 법 이전에, 401 (k) 또는 IRA를 가진 사람들은 70.5 세가 된 해에 필요한 최소 분배 (RMD)를 철회해야했습니다. SECURE Act는 그 나이를 72 세로 증가 시켰습니다.이 법은 또한 기존 IRA 기부금의 최대 연령을 제거합니다.
수표에 세금 연도 표시
전통적인 IRA 기부금 공제
전통적인 IRA에 기여하기 위해 세금 공제를받을 수 있는지 여부는 수정 된 총 총소득, 세금 신고 상태 및 참가자 상태 (예: 국세청의 정의).
활동적인 참가자 정의
일반적으로, 활동적인 참여자 자격은 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 참여하는지 여부에 따라 다릅니다. 고용주가 후원하는 계획에는 확정 급여 제도, 금전 구매 또는 목표-혜택 제도, 이익 분배 계획, 401 (k) 계획, SEP IRA 및 SIMPLE IRA가 포함됩니다.
규칙은 계획마다 다릅니다. 예를 들어, 다른 연도에 기여한 경우라도 고용주가 퇴직 계좌에 기부금을 입금하는 해에 대한 이익 분배 계획에 적극적으로 참여한 것으로 간주됩니다. 고용주는 납세 마감 기한까지 연장하여 기부를합니다. 따라서 2019 년의 기여는 2020 년에 이루어질 수 있습니다.
화폐 구매 연금 계획에 참여하는 경우, 기부 시점에 관계없이 기부금을받을 자격이있는 해의 활동적인 참여자로 간주됩니다. 401 (k)의 경우, 귀하 (또는 귀하의 배우자)는 귀하가 계획에 기여한 몇 년 동안 적극적인 참여자로 간주됩니다.
고용주는 양식 W-2의 퇴직 계획 상자를 체크하여 귀하가 활동적인 참여자인지 표시해야합니다. 신분이 확실치 않으면 고용 주나 세무 전문가에게 문의하십시오.
기부금을 공제 할 수 있습니까?
이러한 임계 값은 매년 변경됩니다. 2019 년과 2020 년의 세금 기간에는 다음과 같은 한도가 적용됩니다. 2019 년과 2020 년의 전통적인 IRA 기부금 한도는 연간 $ 6, 000, 또는 50 세 이상인 경우 연간 $ 7, 000입니다.
당신이 한마디로 제출하는 경우
독신의 경우, 수정 조정 총소득 (MAGI)이 $ 64, 000에 도달하면 최대 세금 공제 기부액이 줄어들 기 시작합니다. 소득이 $ 74, 000 이상인 싱글은 세금 공제 대상이 아닙니다. 2020 년에이 한도는 최대 $ 65, 000와 $ 75, 000입니다.
함께 결혼 한 경우
이것은 상황이 복잡 해지는 곳입니다. 공동 기혼으로 결혼 한 사람의 경우, 한 사람이 401 (k)에 기부하고 고소득 커플에게는 제한 될 수있는 경우 최대 세금 공제 기부금이 크게 다릅니다.
- IRA 기부금을 지급 한 배우자가 직장 퇴직 계획에 포함되는 경우, 공제액은 총 수입에서 $ 103, 000에서 단계적으로 폐지되기 시작하고 2019 년에 $ 123, 000에서 사라집니다. (2020 년에 $ 104, 000 및 $ 124, 000) IRA 기부자가 직장 계획이 없지만 배우자가 있다면 2019 년 한도는 $ 193, 000에서 시작하며 기부자의 수입이 $ 203, 000에 도달하면 세금 공제가 허용되지 않습니다. (2020 년의 경우이 숫자는 $ 196, 000와 $ 206, 000입니다.)
별도로 결혼 한 경우
혼인 신고 개별 범주의 납세자 인 경우, 배우자 또는 배우자가 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 참여하는지 여부에 관계없이 세금 공제 한도가 크게 낮아집니다. 소득이 $ 10, 000 미만이면 부분 공제를받을 수 있습니다. 소득이 $ 10, 000에 도달하면 공제를받을 수 없습니다.
결론
많은 요소들이 납세자가 내리는 퇴직 저축 결정과 이러한 요소 중 하나에 대해서만 기여금을 공제 할 수 있는지 여부를 결정합니다. 다른 사람에게 이상적인 것은 당신에게 이상적이지 않을 수 있습니다. 따라서 재무 계획 및 / 또는 퇴직 컨설턴트와 협력하여 퇴직 프로필에 적합한 선택을하는 것이 좋습니다.
