목차
- 로스 401 (k): 기초
- 로스 401 (k) 철수 규칙
- 적격 인출에 대한 세금
- 로스에서 자금 롤오버 401 (k)
- 로스에서 빌리기 401 (k)
- 결론
탈세 후 자금으로 자금을 지원 받음에도 불구하고, Roth 401 (k) 계정은 인출 관련 규칙이 어떻게 작동하는지 모르는 경우 세금 및 잠재적 처벌에 영향을받지 않습니다. 요구 사항을 이해하면 은퇴 비용의 일부를 잃지 않아도됩니다.
주요 테이크 아웃
- 계정 소유자가 59½ 이상이고 5 년 이상 Roth 401 (k) 계정을 보유한 경우 Roth 401 (k)의 기부금 및 수입은 세금 및 위약금을 지불하지 않고 철회 할 수 있습니다. 계정 소유자가 사망 한 후 계정 소유자가 비활성화되거나 수혜자에 의해 계정 소유자가 사망 한 후 계정 IRA에 대한 롤오버는 계정 소유자가 Roth 401 (k) 수입에 대한 세금을 피할 수 있도록 허용합니다. 계정 소유자는 돈을 갚기위한 규칙을 준수하는 경우 세금 및 위약금을 피합니다.
로스 401 (k): 기초
Roth 401 (k)는 전통적인 401 (k)의 특징과 Roth IRA의 조합을 포함합니다. 고용주가 후원하는 은퇴 계획을 가진 모든 회사가 Roth 401 (k)를 제공하는 것은 아니지만 점점 인기를 얻고 있습니다.
전통적인 401 (k)와는 달리, 기부금은 세금 후 공제액으로 공제 할 수 없지만, 은퇴시 인출에 대한 세금은 납부하지 않습니다. 2020 년에는 연간 최대 $ 19, 500 (2019 년 $ 19, 000) 또는 50 세 이상인 경우 $ 25, 000 (2019 년 $ 26, 000)을 기부 할 수 있습니다.
로스 401 (k) 철수 규칙
Roth 401 (k) 계정에서 "유자격"인출을하려면 퇴직 보호기는 이전 5 년 이상 계정에 기여하고 59 년 이상이어야합니다. 또한 계정 소유자가 비활성화되거나 계정 소유자의 사망 후 인출 할 수 있으며, 이 경우 자금은 계정의 수혜자에게 전달됩니다.
Roth 401 (k) 계정의 조건은 또한 필요한 최소 분배 (RMD)가 70½ 세부터 시작되어야한다고 규정합니다. 여전히 70½ 세의 나이로 일하고 있다면 RMD를받지 않아도됩니다. 그러나 고용 회사의 5 % 이상을 소유하는 경우, 고용 상태에 관계없이 70½에 배포가 시작되어야합니다.
Roth 401 (k)와 달리 Roth IRA에는 필요한 최소 배포가 적용되지 않습니다.
Roth 플랜에 대한 기부는 세후 달러로 이루어 지므로, 자격을 갖춘 분배에 대해서는 소득세를 납부 할 필요가 없지만 세금 신고시 양식 1099-R에 IRS에보고해야합니다.
적격 인출에 대한 세금
상기 기준을 충족하지 않는 Roth 401 (k) 계정에서 출금이 이루어지면 조기 또는 "비 자격"으로 간주됩니다. 페널티를 지불하지 않고 Roth 401 (k)에서 기부금 을 인출 할 수 있습니다 (또는 Roth 기부금은 세후 달러로 이루어지기 때문에 세금). 그러나 인출이 자격이없는 경우 인출 한 소득 에 대해 세금을 납부하고 10 %의 조기 인출 위약금이 부과 될 수 있습니다.
조기 인출은 비과세 기부금과 수입간에 비례 배분됩니다. 수입으로 인한 인출 부분을 계산하려면 인출 금액에 총 계정 수입 대 계정 잔액의 비율을 곱하십시오. 계좌 잔고가 $ 10, 000이고 기부금이 $ 9, 000이고 수입이 $ 1, 000 인 경우 수입 비율은 0.10 ($ 1, 000 / $ 10, 000)입니다. 이 경우, $ 4, 000 인출에는 과세 소득에 $ 400가 포함되며, 세금에 대해 국세청에보고 된 총 연간 소득에 포함되어야합니다.
로스에서 자금 롤오버 401 (k)
인출이 롤오버 목적인 경우 수입에 대한 과세를 피할 수도 있습니다. 직접 롤오버를 통해 자금이 다른 퇴직 계획 또는 배우자의 계획으로 이동하는 경우 추가 세금이 발생하지 않습니다. 롤오버가 직접적이지 않은 경우, 자금이 한 기관에서 다른 기관으로가 아니라 계좌 소유자에게 분배됨을 의미하며, 세금은 세금을 피하기 위해 60 일 이내에 다른 Roth 401 (k) 또는 Roth IRA 계좌에 입금되어야합니다.
또한 간접 롤오버를 수행 할 때 IRS에 따라 컨트 리뷰 션으로 인한 분배 부분을 다른 Roth 401 (k)로 전송할 수 없지만 Roth IRA로 전송할 수 있습니다. 배포의 수입 부분은 어느 유형의 계정 으로든 입금 될 수 있습니다.
로스에서 빌리기 401 (k)
59½ 세 이전에 Roth 401 (k)에서 면세 돈을 인출 할 수있는 면세 방법은 없지만 계정에서 대출을받는 것은 퇴직 저축을 줄이지 않고 현재 필요에 따라 자금을 사용하는 방법입니다. Roth 또는 Traditional의 많은 401 (k) 요금제는 계좌 소유자가 계좌 잔액의 $ 10, 000 또는 50 % 중 더 큰 금액을 차용 할 수 있도록 허용하지만 대출금은 $ 50, 000를 초과 할 수 없습니다.
대출은 5 년 이내에 적어도 분기별로 지불 된 균등 지불액으로 상환되어야합니다. 이점은 귀하가 자신에게서 돈을 빌리고 있으며, 지불 된 모든 지불금과이자가 직접 퇴직 계좌로 돌아갑니다. 그러나 규정대로 대출금을 상환하지 않으면 과세 분배로 간주 될 수 있습니다.
결론
가계 청구서가 쌓이기 시작하거나 예상치 못한 비용이 발생하면 단기적으로 퇴직 저축에 도달하는 것이 매력적일 수 있습니다. Roth 및 기존 IRA 및 401 (k) 계획과 같은 퇴직 계정은 쉽게 액세스 할 수 있도록 설계되지 않았습니다.
Advisor Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management, LLC, 휴스턴, TX
회사에서 더 이상 일하지 않는 것으로 가정하면 계정 명세서에 5 년의 완료 여부가 표시되어야하지만 그렇지 않은 경우 계획 관리자에게서 확인할 수 있습니다. Roth 401 (k)가 출시 된 첫 해는 2006 년이며, 첫 번째 기부금이 2014 년 이전 인 경우 이제 배포시 면세 혜택을받을 수 있습니다.
