이중 과세 란 무엇입니까?
이중 과세는 동일한 소득원에서 두 번 지불 된 소득세를 말하는 세금 원칙입니다. 법인 수준과 개인 수준 모두에서 소득에 세금이 부과 될 때 발생할 수 있습니다. 두 국가에서 동일한 소득에 세금이 부과 될 때 이중 세금은 국제 무역이나 투자에서도 발생합니다. 401k 대출로 발생할 수 있습니다.
이중 과세
이중 과세의 작동 방식
기업은 주주와 별도의 법인으로 간주되기 때문에 이중 과세가 종종 발생합니다. 따라서 기업은 개인과 마찬가지로 연간 수입에 대해 세금을 지불합니다. 회사가 주주에게 배당금을 지불 할 때, 배당금을 지급하기위한 현금을 제공 한 수입이 이미 회사 수준에서 과세 되었음에도 불구하고, 그러한 배당금 지급은 배당금을받는 주주에게 소득세 부채가 발생합니다.
이중 과세는 종종 의도하지 않은 세금 법률의 결과입니다. 일반적으로 세금 시스템의 부정적인 요소로 간주되며 세무 당국은 가능할 때마다이를 피하려고 시도합니다.
대부분의 세금 시스템은 다양한 세율과 세액 공제를 사용하여 법인이 획득하고 개인이 직접 배당 및 수입으로 지불하는 소득이 결국 동일한 비율로 과세되는 통합 시스템을 갖추려고 시도합니다.. 예를 들어, 특정 기준을 충족하는 미국 배당금은 "자격이있는"것으로 분류 될 수 있으며, 이에 따라 유리한 세금 처리에 따라 개인의 세금 범위에 따라 0 %, 15 % 또는 20 %의 세율이 적용됩니다. 2019 년 기준 법인 세율은 21 %입니다.
주요 테이크 아웃
- 이중 과세는 동일한 소득원에 대해 두 번 지불되는 소득세를 말하며, 이중 과세는 주식 배당의 경우와 같이 회사 수준과 개인 수준 모두에서 과세됩니다. 이중 과세는 또한 과세 대상과 동일한 소득을 말합니다. 비평가들은 배당 이중 과세가 불공평하다고 주장하지만, 그렇지 않으면 부유 한 주주들은 사실상 소득세 납부를 피할 수 있다고 주장한다.
이중 과세에 대한 토론
배당금에 대한 이중 과세 개념은 상당한 논쟁을 불러 일으켰습니다. 일부는 배당금에 대한 주주들에게 세금을 부과하는 것이 불공평하다고 주장하지만, 이 기금들은 이미 회사 차원에서 과세 되었기 때문에이 세금 구조는 정당하다고 주장합니다.
이중 과세의 지지자들은 배당에 대한 세금이 없으면 부유 한 사람들은 많은 양의 보통주를 소유함으로써받는 배당금에서 좋은 삶을 누릴 수 있지만 개인 소득에 대해서는 본질적으로 세금을 전혀 내지 않을 것이라고 지적합니다. 즉, 주식 소유권은 세금 보호소가 될 수 있습니다. 배당 과세의 지지자들은 배당 지불이 회사의 자발적인 행동이므로 회사가 주주에게 배당을 지불하기로 선택하지 않는 한 소득이 "이중 과세"될 필요는 없다고 지적합니다.
마스터 제한 파트너쉽과 같은 통과 또는 통과 구조를 가진 특정 투자는 이중 과세 증후군을 피하기 때문에 인기가 있습니다.
국제 이중 과세
국제 비즈니스는 종종 이중 과세 문제에 직면합니다. 소득이 발생하는 국가에서는 소득에 세금이 부과 될 수 있으며, 사업 국가에서 송환 될 때 다시 세금이 부과 될 수 있습니다. 경우에 따라 총 세율이 너무 높아서 국제 비즈니스가 너무 비싸서 추구하기가 어렵습니다.
이러한 문제를 피하기 위해 전 세계 국가들은 종종 경제 협력 개발기구 (OECD)가 제공하는 모델을 기반으로 이중 과세를 피하기 위해 수백 건의 조약에 서명했습니다. 이 조약에서 서명국은 양국 간의 무역을 증대시키고 이중 과세를 피하기 위해 국제 사업에 대한 과세를 제한하기로 동의합니다.
