1913 년 소득세와 함께 도입 된 모기지이자 세 공제는 이후 수백만의 미국 주택 소유자들이 선호하는 세금 공제가되었습니다. 여기서는이 공제의 기본 규칙과 2017 년 12 월 세금 법규로 인한 새로운 변경 사항을 살펴 봅니다.
공제 받기: 자격이있는 사람
대부분의 경우 주택 소유자가 다음 요구 사항을 충족하는 경우 특정 수준의 대출까지 모든 모기지이자를 미국 연방 세금에서 공제 할 수 있습니다.
- 1040 양식을 제출하고 스케쥴 A에 공제를 항목 화합니다. 대출에 대한 법적 책임이 있습니다 – 다른 사람의 대출에 대해 지불하면이자를 공제 할 수 없습니다.
취득 부채 대 자본 부채: 큰 세금 차이
물론 공제액이 정부에 의해 규제되기 때문에 규칙은 언뜻보기에 결코 간단하지 않습니다. 세금 공제 가능한이자를 발생시키는 부채에는 두 가지 유형이 있습니다. 첫 번째는 주택 구입, 건설 또는 개량을 위해 빚진 부채입니다. 이러한 유형의 부채를 "취득 부채"라고합니다. 두 번째 유형은 다른 목적을 위해 취해진 부채이며 "자본 부채"로 알려져 있습니다. 이 차이는 2017 년 12 월 새로운 세금 법안이 통과 된 이후 특히 중요해졌습니다 ( GOP 세금 청구서가 귀하에게 미치는 영향 참조).
이 법안은 대출자가 주택 담보 대출과 주택 담보 대출에 대해 공제 할 수있는이자 금액의 상당한 변화를 포함하여 $ 750, 000 이하의 대출에 대해서만이자를 공제 할 수 있습니다. 또한 취득 부채로 사용되지 않는 주택 담보 대출 자금에 대한 규칙이 변경되었습니다 (예: 주택 개조 대신 의료 또는 대학 비용 지불). 세부 사항은 다음과 같습니다.
- 10 월 이후. 1987 년 13 월, 2017 년 12 월 16 일까지 부채: 1987 년 10 월 13 일 이후 주택을 구입, 건축 또는 개량하기 위해 취해진 모기지에 대한이자는 할아버지 부채를 포함하여 모든 모기지의 총 부채가 완전히 공제 된 경우에만 완전히 공제 될 수 있습니다 결혼 한 부부의 경우 백만 달러 이하, 독신 또는 결혼 한 부부의 경우 50 만 달러 이하입니다. 12 월 2017 년 16 월 16 일, 2025 년 12 월 31 일까지 부채: 주택을 구입, 건설 또는 개선하기 위해 취해진 새로운 모기지에 대한이자는 모든 모기지의 총 부채가 결혼 한 커플의 경우 $ 750, 000 이하이고 500, 000 달러 또는 독신 또는 부부가 따로 신청하는 경우에는 더 적습니다. (또한 보장: 주택 구입이 4/1/18 이전에 마감 된 한, 17/12/16 이전에 시행 된 구속력있는 계약에 따른 대출). 기존 대출에 대한이자 및이 오래된 대출에 대한 새로운 리파이낸싱은 백만 달러로 공제받을 수 있습니다. 10 월 주택 담보 부채. 1987 년 13 월 13 일부터 2017 년 12 월 16 일까지: 주택 구입, 건설 또는 개량 이외의 이유로 취해진 2 차 모기지 (또는 주택 담보 대출)에 대한이자는 결혼 한 커플의 경우 총 $ 100, 000 이하 및 $ 50, 000 이하 독신 또는 부부가 따로 신청하는 경우. 또한 주택의 공정 시장 가치에서 모든 조부 부채와 1987 년 10 월 13 일 모기지 부채의 가치를 뺀 값보다 적어야합니다. 10 월 주택 담보 부채. 1987 년 13 월 13 일부터 2017 년 12 월 16 일까지: 주택 구입, 건설 또는 개량 이외의 이유로 취해진 2 차 모기지 (또는 주택 담보 대출)에 대한이자는 전혀 공제 할 수 없습니다. 사실입니다. 원래 대출이 2017 년 12 월 16 일 이전에 취해 져서 2025 년 12 월 31 일까지 지속되는 경우에도 이론적으로 대출 규칙은 1987 년 이후의 규칙으로 되돌아갑니다.
'가정'의 정의
다음으로 넘어야 할 장애물은 귀하의 재산이 "자격있는 주택"임을 보장하는 것입니다. 이 정의를 충족 시키려면 숙소에 수면, 요리 및 화장실 시설이 있어야합니다. 이 정의에 맞는 품목에는 1 차 거주지, 2 차 주택, 콘도미니엄, 이동 주택, 주택 트레일러 또는 보트가 포함될 수 있습니다.
귀하의 집이 두 번째 집인 경우, 1 초 집에서만이자를 공제 할 수 있습니다. 일 년에 최소 14 일 동안 해당 숙박 시설을 사용해야합니다. 두 번째 주택이 임대 주택 인 경우 부동산 임대 시간의 10 % 이상을 사용해야합니다. 임대 부동산이 이러한 기준을 충족하지 않으면이자를 일정 A에 나열 할 수 없으며 대신 일정 E에 나열해야합니다.
리파이낸싱
최근 몇 년간 이자율 하락으로 주택 소유자들은 주택 담보 대출을 재 융자 할 수있었습니다. 리파이낸싱은 월간 모기지 지불을 줄이거 나, 대출 기간을 줄이거 나, 또는 둘 다를 할 수있는 기회를 제공합니다. 추가 부채를 탕감하지 않고 리파이낸싱이 이루어질 때, 모기지에 의해 생성 된 모든이자는 세금 공제액으로 남아 있습니다. 주택 소유자가 돈을 벌기 위해 주식을 가져 오기 위해 (즉, 주택 구입, 건축 또는 개량 이외의 이유로) 1987 년 10 월 13 일자 주택 담보 부채 적용: 세금 상태에 따라 10 만 달러 이하의이자 만 공제 할 수 있습니다. (자세한 내용은 모기지 재 융자시기 및시기를 참조하십시오 .)
국세청에 증명
국세청 (Internal Revenue Service)의 감사를받는 경우, 모기지를 보유하고있는 회사가 매년 제공해야하는 양식 1098, 모기지이자 명세서 사본이 필요합니다. 개인에게 모기지 지불금을 지불하는 경우, 지불 한이자 금액 외에 모기지 보유자의 이름, 사회 보장 번호 및 주소를 제공해야합니다. 자세한 내용 은 IRS 감사 생존을 참조하십시오.
결론
주택 담보 대출이자 세금 공제는 주택 소유자가 소중히 여기며 소득세 개혁 지지자들에 의해 멸시됩니다. 납세 세금 옹호자들은이 공제의 소멸을지지하고, 수년 동안 통로 양쪽의 미국 국회의원들은 일반적으로 모기지이자 세금 공제의 철폐와 관련된 다양한 세금 개혁 제도에 대해 논의 해 왔습니다. 그것은 2017 세금 계산서에서 감소 된 형태로 살아 남았습니다. 다음에 무슨 일이 일어나는가
자세한 내용 은 모기지 지불 구조 이해를 참조하십시오 .
