많은 투자자들은 이러한 귀금속에 투자하는 ETF (거래 거래 자금) 대신 물리적 금과은을 소유하는 것을 선호합니다. ETF의 소유 및 판매에 대한 세금의 의미는 매우 간단하지만, 물리적 덩어리를 소유 및 판매하는 것에 대한 세금의 의미를 완전히 이해하는 사람은 많지 않습니다. 아래는 이러한 투자에 대한 세금 및 세금 신고 요건, 원가 기준 계산 및 물리적 금 또는 은의 판매에서 세금 부채를 상쇄하는 방법에 대한 설명입니다.
물리적 금 또는은 판매에 대한 세금 영향
금, 은, 백금, 팔라듐 및 티타늄과 같은 귀금속의 물리적 보유는 IRS (Internal Revenue Service)에 의해 수집품으로 특별히 분류 된 자본 자산으로 간주됩니다. 금괴 코인, 금괴 바, 희귀 주화 또는 잉곳과 같은 형태에 관계없이 이러한 금속의 보유는 자본 이득 세금이 적용됩니다. 자본 이득세는 그러한 지분을 매각 한 후와 1 년 이상 보유한 경우에만 빚을진다. 주식, 뮤추얼 펀드 및 ETF와 같은 많은 거래 가능한 금융 증권에는 단기 또는 장기 자본 이득 세율이 적용되지만 물리적 귀금속의 판매에는 약간 다르게 세금이 부과됩니다. 금 또는 은의 물리적 보유는 한계 세율과 동일한 최대 28 %의 자본 이득 세금이 적용됩니다. 즉, 33 %, 35 % 및 39.6 % 세금 계층의 개인은 물리적 귀금속 판매에 대해 28 % 만 지불하면됩니다. 귀금속에 대한 단기 이익은 보통 소득율로 과세됩니다.
보고 요구 사항
귀금속 판매에 대한 세금 부채는 판매가 이루어진 순간이 아닙니다. 대신, 물리적 금 또는 은의 판매는 세금 보고서에 양식 1040의 스케줄 D에보고되어야합니다. 판매하는 금속 유형에 따라 판매시 소득으로 간주되기 때문에 Form 1099-B는 판매 시점에 IRS에 제출해야합니다. 이러한 서류를 제출해야하는 품목에는 US $ 100 % 은화의 액면가 $ 1, 000, 쿼터 또는 반 달러 및 1 온스 골드 메이플 리프, Gold Krugerrand 또는 Gold Mexican Onza 동전이 포함됩니다. 1 킬로그램 또는 1, 000 트로이 온스의 금색과 은색 막대도 제출해야합니다. American Gold Eagle 코인 판매에는 Form 1099-B 제출이 필요하지 않습니다. 이 모든 판매에 대한 세금 계산서는 일반 소득세 계산서와 동시에 제출되어야합니다.
물리적 금과 은의 비용 기준
귀금속 판매에 대한 세금은 금속 자체의 비용 기준에 따라 달라집니다. 금속을 직접 구매하는 경우 비용 기준은 금속에 대해 지불 한 금액과 같습니다. IRS를 사용하면 특정 비용을 기준으로 추가 할 수있어 향후 세금 책임을 줄일 수 있습니다. 평가 비용과 같은 특정 항목을 추가 할 수 있습니다.
실제 금 또는 은의 비용 기준을 계산하기위한 두 가지 특별한 시나리오가 있습니다. 첫째, 금속을 선물로받는 경우 비용 기준은 선물을 구매 한 날짜의 금속 시장 가치와 같습니다. 선물 할 때 금속의 시장 가치가 귀하에게 지불 한 사람보다 적은 금액 인 경우, 비용 기준은 선물을받는 날의 시장 가치와 같습니다. 두 번째 특별 시나리오의 경우, 금 또는은을 상속받는 경우 비용 기준은 귀하가 금속을 물려받은 사람의 사망일의 시장 가치와 같습니다.
세금 예 및 상쇄 가능성
예를 들어, 오늘 온스당 $ 1, 330로 100 온스의 실제 금을 구매한다고 가정하십시오. 2 년 후, 모든 금 보유량을 온스당 $ 1, 500에 판매합니다. 귀하는 39.6 % 세금 괄호 안에 있습니다. 다음과 같은 시나리오가 발생합니다.
비용 기준 = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000
판매 수익 = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000
자본 이득 = $ 150, 000-$ 133, 000 = $ 17, 000
납세 = 28 % (최대 비율) x $ 17, 000 = $ 4, 760
다른 수집품에 대한 자본 손실은 세액을 상쇄하기 위해 사용될 수 있습니다. 예를 들어, $ 500 손실로은을 판매하는 경우이 금액을 합산하고 $ 4, 260 만 빚을 수 있습니다. 또는 미래를 위해 손실을 이월하여 $ 500를 절약 할 수 있습니다.
