기본 가치는 무엇입니까?
기본 가치는 과세 목적으로 고정 자산의 가격입니다. 기업이 국세청 (IRS)에 명시된 세금 혜택을 활용할 수 있도록 고정 자산의 가치를 조정할 수 있습니다. 다시 말해, 기본 가치는 자산 판매시 자산에 대한 회사의 세금 부담을 줄이는 데 도움이됩니다.
기초 가치를 계산하는 방법
IRS 규정 및 세금 코드는 산업마다 다르므로 세무사 또는 IRS에 문의하여 회사의 고정 자산의 기본 가치를보고하는 방법을 결정하는 것이 가장 좋습니다. 회사가 자산의 기본 가치를 변경하는 세금 공제 또는 세금 공제를받을 수있는 회사의 산업에 특정한 규정이있을 수 있습니다.
결과적으로 이러한 공제 또는 크레딧 중 자산 매각에 대한 과세 대상 손익에 영향을 미칩니다. 예를 들어, 부동산 자산은 기계 또는 장비와 같은 고정 자산과 비교하여 기준 가치를 높이거나 낮출 수있는 비용이 다릅니다.
일반적으로 기본 가치 계산은 자산의 원래 구매 가격으로 시작할 수 있습니다. 여기에서 자산 또는 법적 수수료를 개선하는 데 소비 된 금액을 추가하거나 자산과 관련된 판매 비용을 추가하여 기초를 늘릴 수 있습니다. 감가 상각, 사상자 손실 또는 도난 손실과 같이 이전에 세금 공제로 청구 한 금액을 빼야하는 경우 기본 가치가 감소 할 수 있습니다.
기본 가치는 무엇을 말합니까?
기초 이익은 자본 이익이 있기 때문에 자산을 처분 할 때 특히 중요하며 결과 세금은 기본 가치에 의해 결정됩니다. 특정 판매 가격의 경우 기본 가격이 높고 결과적으로 감가 상각 된 장부 가액이 높을수록 과세 대상 자본 이득이 낮아집니다. 기초 가치는 감가 상각 및 상각이 계산되는 자산의 기본 가격으로도 사용됩니다.
회사가 고정 자산을 판매 할 때 판매에서 최대한 많은 돈을 벌고 싶습니다. 그러나 세금의 관점에서 볼 때, 회사는 이익의 과세 대상이기 때문에 자산 매각으로 인한 자본 이익을 줄일 수있는 방법을 찾고 있습니다.
기초 가치는 자본화 된 비용을 추가 할 수있는 고정 자산의 기본 가격을 형성합니다. 자본화 된 비용에는 자산의 발생 또는 건설 비용이 포함될 수 있습니다. 기초 가치에 자본화 비용을 추가하면 자산 가치가 증가하고 자산 매각시 자본 이득이 감소합니다.
위에서 언급 한 바와 같이, 자산의 수명 동안 다른 유형의 비용과 활동은 기본 가치와 궁극적으로 자산 판매로 인한 세금 부담을 늘리거나 줄일 수 있습니다. 회사가 자산을 건설하는 경우 건설과 관련된 비용을 기준 값에 추가 할 수 있습니다. 기본 가치를 높이는 비용에는 인건비, 자재 및 자산 구성에 따른 수수료가 포함될 수 있습니다. 기본 가치를 떨어 뜨릴 수있는 품목에는 세금 공제, 투자 크레딧 또는 제조업체에 대한 리베이트가 포함될 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 기본 가치는 과세 목적으로 고정 자산의 가격입니다. 기업이 국세청 (IRS)에 명시된 세금 혜택을 활용할 수 있도록 고정 자산의 가치를 조정할 수 있습니다. 다시 말해, 기초 가치는 자산 매각시 자산에 대한 회사의 세금 부담을 줄이는 데 도움이됩니다. 자산 수명 동안 다양한 유형의 비용과 활동은 기본 가치와 궁극적으로 판매에 따른 세금 부담을 증가 또는 감소시킬 수 있습니다 유산.
기본 가치의 예
회사 A는 자본 비용이 50, 000 달러 인 고정 자산을 가지고 있으며 5 년 후 자산의 장부 가액 (감가 상각 후)이 $ 100, 000입니다.
- 기초 가치는 장부 가액 $ 100, 000에 자본화 비용 $ 50, 000 또는 $ 150, 000를 합한 것으로 자산이 $ 130, 000에 판매 될 경우 과세 이익은 $ 20, 000 또는 ($ 150, 000-$ 130, 000)입니다.
그러나 비용을 잘못 기록하면 부정확하고 세금이 과다 지불 될 수 있습니다.
- 위의 예에서 회사 A가 자산의 자본화 된 비용으로 5 만 달러를 기록하지 않았다고 가정 해 봅시다. 다시 말해, 기본 가치는 $ 150, 000 대신에 $ 100, 000의 장부 가치와 동일합니다. 자산이 $ 130, 000에 판매되면 과세 대상 이익은 이제 $ 30, 000 또는 ($ 130, 000-$ 100, 000)입니다.
자본화 된 비용이 제대로 기록되지 않았기 때문에, 회사는 자산 매각으로 추가로 $ 10, 000의 자본 이득에 대해 세금을 납부했습니다.
기초 가치와 시장 가치의 차이
자산의 공정 시장 가치를 기본 가치와 혼동해서는 안됩니다. 사업체 또는 자산의 공정한 시장 가치는 판매시 소유자에게 지불 할 가격의 추정치입니다. 공정 시장 가치를 결정하는 공식에는 현재 금융 시장의 사업 가치와 자산이 포함됩니다.
진정한 가치를 입증하는 유일한 방법은 사업 또는 자산을 판매하는 것이므로 공정 시장 가치를 결정하는 것은 어려울 수 있습니다. 반면, 기초 가치는 자본화 된 비용이 추가되는 고정 자산의 기본 가격이며 자산 매각으로 인한 과세 소득의 가치를 제공합니다.
기본 가치 사용의 한계
대기업의 회계 부서는 고정 자산의 기본 가치를 면밀히 추적하지만 풀 타임 회계사와 같이 자원이 제한된 소기업은 자산의 기본 가치를 정확하게 유지하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다.
기초 가치 계산의 또 다른 제한은 세법 변경에 뒤쳐지지 않아야한다는 점에서 비롯 될 수 있습니다. 회사의 회계사가 자산의 가치를 부정확하게 계산하면 기본 가치와 그에 따른 세금 계산이 잘못됩니다.
