Stretch IRA 란 무엇입니까?
스트레치 IRA는 상속되지 않은 IRA가 배우자가 아닌 수혜자에게 전달 될 때 상속 된 IRA의 세금 유예 상태를 확장하는 부동산 계획 전략이었습니다. 이를 통해 개인 퇴직 계좌 (IRA)의 세금 유예 성장이 지속되었습니다.
그러나 2019 년 12 월 19 일 상원이 통과하고 도널드 트럼프 대통령이 12 월 20 일 법에 서명 한 지출 법안의 일부인 SECURE Act는 신축 IRA 사용 능력을 종료했습니다. 이것은 상속 된 소득을 보호하기 위해이 전략을 채택한 많은 납세자의 부동산 계획을 변경합니다. 전략이 작동하는 방식은 다음과 같습니다.
스트레치 전략을 사용하면 IRA가 세대간에 이어질 수 있으며 수혜자들은 세금 유예 및 / 또는 면세없이 성장할 수있었습니다. "스트레치"라는 용어는 특정 유형의 IRA를 나타내지 않습니다. 오히려 사람들이 IRA의 삶을 연장 할 수있는 재정 전략입니다. 아주 어린 수혜자는 수십 년 동안 분배를 늘릴 수 있습니다. 새로운 법에 따라 배우자가 아닌 수혜자는 원래 계좌 소유자의 사망 후 10 년 이내에 상속 된 IRA에 자금을 가져와야합니다.
주요 테이크 아웃
- IRA를 연장하면 전술이 SECURE 법에 의해 종료되고 2019 년 12 월 19 일에 통과되어 12 월 20 일에 법으로 서명 된 것을 제외하고는 잠재적으로 수십 년 동안 세금으로 유예 된 복지에 자금을 제공합니다. 기대 수명을 기반으로 한 최소 분배 (RMD)는 IRA를 어린 상속인에게 넘겨주는 것이 자금을 인출하기 전까지 계속 성장할 수있는 기간을 연장 시켰습니다. 새로운 한도는 수혜자의 나이와 상관없이 최초 계좌 보유자가 사망 한 후 10 년입니다.
스트레치 IRA 이해
IRA를 확장하면 IRA의 자금에 세금을 유예하는 데 더 많은 시간 (잠재적으로 수십 년)이 소요됩니다. 이는 미래 세대를 위해 자금을 크게 늘릴 수있는 기회를 제공합니다.
전통적인 IRA의 경우 소유자는 70½이 된 후 4 월 1 일까지 필요한 최소 분배 (RMD)를 취해야합니다. 이는 SECURE 법으로 변경 될 또 다른 규칙입니다. 2019 년 12 월 31 일 기준으로 이미 70½ 이상인 경우를 제외하고 새로운 RMD 연령은 72 세입니다. RMD는 전년도 12 월 31 일의 계정 잔액을 계산하고 해당 숫자를 남은 연수로 나누어 계산합니다. (RSS의 "Uniform Lifetime"표에 나열된) 소유자의 기대 수명. 매년 RMD는 계정 잔액을 남은 기대 수명으로 나누어 계산합니다.
IRA 유형에 관계없이 모든 연령의 배우자가 아닌 상속인은 평균 수명을 기준으로 RMD를 받아야합니다 (상속 된 IRA에 대한 규칙은 배우자와 배우자에 따라 다릅니다). 수혜자가 젊을수록 RMD가 낮아져 IRA에 더 많은 자금이 남아 IRA를 확장 할 수 있습니다. 이것이 많은 신축 IRA가 가족의 막내에게 전달되는 이유입니다.
Stretch IRA: 누가 사용 하는가
일반적으로, 배우자가 퇴직을위한 충분한 돈을 가지고 있음을 알고있는 부유 한 퇴직자는 가족 중 가장 어린 사람을 수혜자로 지명하여 가족의 부를 유지하기 위해 확장 IRA를 사용할 것입니다. 그들의 최소 RMD 세금은 IRA의 잔여 금액이 세금 유예 계속 증가한다는 것을 의미합니다. 그러나 모든 IRA가 스트레치 전략을 허용하는 것은 아니며, 투자자는 재무 고문 또는 금융 기관에 문의하여 수혜자가 수명 기간 동안 분배를받을 수 있는지 결정해야합니다.
스트레치 IRA는 분배가 일반적으로 세금이없고, 전통적인 IRA 분배는 보통 수입으로 취급되기 때문에 Roth IRA와 함께 사용될 때 특히 유리합니다.
Stretch IRA 개발
2016-2017 년에 새로운 법안이 IRA의 연장을 종식시키고 배우자 이외의 수혜자가 최소 배급에 5 년 규칙을 사용해야한다는 소문이있었습니다. 세금 감면 및 고용 법이 통과되면서 IRA에 대한 보상이 유예되었습니다.
그 상환은 보안법의 통과로 사라졌습니다. 2019 년 12 월 31 일 이후에 IRA를 상속받을 가능성이있는 경우 새 규칙을 준수하는지주의 깊게 확인하십시오.
