새로 제안 된 노동부 (DOL) 규칙은 고용주가 제공 한 퇴직 계획에 접근 할 수없는 직원이 퇴직을 절약 할 수 있도록 도와줍니다.
2018 년 12 월 24 일 마감 될 예정인 노동부 (DOL)의 ERISA 3 절 (5)에 따른 '고용주 정의'-공개 퇴직 계획 및 기타 여러 고용주 계획의 공개 의견 수렴 기간은, 2019 년 초에 구현이 예상됩니다.
이 규칙은 8 월 도널드 트럼프 대통령이 발행 한 행정 명령에 따라 작성되었습니다. 그것은 401 (k)와 같은 직업 관련 퇴직 저축 계획이없는 일하는 미국인이 협회 퇴직 계획으로 알려진 단체를 통해 하나에 접근 할 수있게함으로써 퇴직 안전을 강화하도록 설계되었습니다.
조치를 취해야하는 이유는 직원이 100 명 미만인 소규모 회사 직원의 53 %만이 직장 근로자 퇴직 계획에 액세스 할 수 있다는 것입니다. 이는 직원이 500 명 이상인 회사의 직원의 89 %입니다. 퓨 자선 신탁 (Pew Charitable Trust)에 따르면, 퇴직 저축 계획을 제공하지 않는 대부분의 소규모 사업체는 높은 비용과 퇴직 계획 관리의 복잡성을 주요 원인으로 언급합니다.
'고용주'재정의
새로운 규칙은 ARP (Association Retirement Plan)라고 알려진 여러 고용주 계획 (MEP)에 따라 고용주 그룹을 "단일 고용주"로 정의합니다. 제안 된 규칙에 따라, 주당 최소 20 시간 이상 일하거나 협회 건강 보험 비용을 충당하기에 충분한 자영업자뿐만 아니라 직원이있는 개별 사업체는 ARP를 통해 퇴직 계획에 참여할 수 있습니다.
이 규칙은 회사 및 자영업자가 동일한 산업의 일부이거나 한 상공 회의소가 다루는 지리적 영역에있는 것과 같은 다른 연결 또는 공동 유대와 함께 MEP에 가입 할 수있는 방법을 제공합니다.
이는 유일하게 연결 회사가 보유한 플랜의 멤버 자격 인“공개 다중 고용주 계획”과 다릅니다. 공개 MEP를 승인하는 입법은 의회에서 계류 중이지만 아직 전체 회의소에 의해 투표되지 않았습니다.
ARP 규칙
"공통 채권"규정 외에도 DOL 규칙은 ARP에 다음 사항을 규정합니다.
- 회원사 (구체적으로 은행, 보험사 또는 금융 서비스 회사가 아닌)에 의해 통제되는 공식적인 조직 구조를 갖습니다.
또한 각 구성원 회사는 ARP에 참여하는 직원 한 명 이상의 직접 고용주 여야합니다.
PEO 참여 확정
DOL 규칙은 또한 고객에게 401 (k)를 후원하기 위해 급여, 세금 원천 징수 및보고 기능과 같은 공동 고용주 서비스를 제공하는 인적 자원 회사 인 전문 고용주 조직 (PEO)도 제공합니다.
실제로 대부분의 PEO는 이미 고객에게 MEP를 제공합니다. 새로운 규칙은 단지 IRS 인증 PEO 프로그램에 참여하거나 PEO가 일반적으로 제공하는 서비스의 절반 이상을 제공하는 PEO에 대한 권리를 재확인합니다. (아래의 '실질 고용 기능 기준'참조)
고용주 역할을하는 PEO는 다음을 수행해야합니다.
- 고객의 주요 고용주 역할 중 일부가 MEP를 제어하고 certaian ERISA 역할을 수행한다고 가정합니다. 모든 회사의 최소 한 명의 직원이 MEP에 참여하고 있는지 확인합니다. 현재 및 이전 직원과 수혜자 만 참여합니다.
“실질적 고용 기능”기준
“실질적인 고용 기능”을 충족해야한다는 요구 사항을 충족시키기 위해 PEO는 내부 수익 법 7705의 정의에 따라 공인 전문 고용주 조직 (CPEO)이거나 다음 기준 중 5 개 이상을 충족해야합니다.
- 직원이 직원을 감독하고 종업원을 해고하고 회사 정책을 시행하여 직원 임금, 급여를 설정하고 근로자 보상 보상 기능을 제공하는 데 도움을주는 직원의 고용 및 해지에 대한 모든 고용 세 회사의 인사 부서가 차별, FMLA, OSHA 요구 사항 및 직원 시민권 상태를 포함한 규제 준수 문제를 감독하도록 지원하여 회사 계약이 종료 된 경우에도 직원에게 혜택을 제공합니다
선조의 감독 감소
제안 된 DOL 규칙의 중요한 구성 요소는 ARP 또는 PEO 회원사의 수탁 업무를 줄입니다 (그러나 제거하지는 않습니다). ARP 또는 PEO의 기본 스폰서는 fiduciary라는 이름이되므로 대부분의 fiduciary 의무와 행정 업무를 개별 고용주가 덜어줍니다. 회원 회사의 주요 역할은 스폰서의 선택 및 모니터링에 참여하고 물론 고용주와 직원이 MEP에 적시에 기부하는 것입니다.
"나쁜 애플"규칙이 해결되지 않음
DOL 규칙에서 다루지 않은 소위 "나쁜 사과 규칙"은 MEP를 방해하거나 한 구성원이 규칙을 위반하거나 관리 오류를 저지른 경우 모든 구성원 회사의 참여 자격을 박탈 할 수 있습니다. 그러나이 문제를 해결하기 위해 의회에 계류중인 입법안에서 구호가 이루어질 수 있습니다. 또한, IRS는 2019 년 4 월까지“나쁜 사과”에 대해 제안 된 규칙 결정에 대한 통지를 발표 할 것으로 예상했으며, 트럼프의 8 월 행정 명령은 재무부 장관에게 구체적으로이 규칙에 대한 수정 또는 지침을 제안하도록 지시합니다.
대기중인 입법
미국 하원은 9 월에 가족 저축 법과 퇴직 증진 및 저축 법 (RESA)을 통과 시켰습니다. 두 가지 입법은 공개 MEP를 허용하고, 잘못된 사과 문제를 해결하고, 다른 문제를 해결하는 추가 인센티브를 제공하기 위해 DOL 규칙보다 더 나아갑니다. 예를 들어, 이 새로운 법안은 의회에 의해서만 철회 될 수있는 반면, DOL 규칙은 차기 정부에 의해 소멸 될 수 있습니다.
결론
DOL은 "규정 경제를 통해 행정 비용을 줄이고 금융 기관 및 기타 서비스 제공 업체와 협상 할 때 중소 기업의 손을 강화시키는"새로운 규칙을 기대하고 있다고 밝혔다. 규칙이 충분하지 않다고 믿습니다. 대신에 그들은 궁극적으로 필요한 것은 의회에 계류중인 법안의 통과라고 제안한다.
